中級會計職稱考試《經濟法》預習
　　第七章企業所得稅法律制度
　　第二節企業所得稅的應納稅所得額
　　三、稅前扣除項目
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　　一般扣除項目是企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
　　（二）禁止扣除項目
　　（三）特殊扣除項目
　　【例】多項選擇題
　　◎下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是（）。
　　A.向股東分配的利潤
　　B.稅收滯納金
　　C.企業向銀行取得經營性借款發生的利息
　　D.企業為職工繳納的基本養老保險
　　正確答案：AB
　　答案解析：本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。
　　【例】多項選擇題
　　◎根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。
　　A.贊助支出
　　B.稅收滯納金
　　C.罰款
　　D.未經核定的準備金支出
　　正確答案：ABCD
　　答案解析：本題考核企業所得稅的禁止扣除項目。根據規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經核定的準備金支出不得稅前扣除。

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