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2004年《經濟法》模擬題二及參考答案

來源:233網校 2006年9月21日

  四、計算分析題 (本題型共2題,每題5分,共10分,凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結果出現小數點的,均保留小數點后兩位小數。凡要求解釋、分析、說明理由的內容,必須有相應的文字闡述。)

  1.某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購進原材料等,取得增值稅專用發票注明稅款共600萬元,銷售汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元;兼營汽車租賃業務取得收入20萬元;兼營汽車運輸業務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、租賃業務和運輸業務營業額。

  要求:請分別核算該廠當期應納增值稅、消費稅、營業稅和城市建設稅(該廠汽車適用的消費生產率為8%)。(1999年考題,分值5)

  正確答案:

  (1)應納增值稅=8000/(1+17%)×17%-600=1162.39-600=562.39萬元

  (2)應納消費稅=8000/(1+17%)×8%=6837.61×8%=547.01萬元

  (3)汽車租賃業務應納營業稅=20×5%=1萬元

  (4)運輸業務應納營業稅=50×3%=1.5萬元

  (5)應納城建稅=(562.39+547.01+1+1.5)×7%=111.9×7%=77.83萬元

  本題小但跨章節考查考生增值稅、消費稅、營業稅、城建稅應納稅額計算。

  考點包括:

  (1)增值稅不含稅的價換算及應納稅額計算;

  (2)增值稅納稅人兼營非應稅勞務稅務處理;

  (3)消費稅計稅依據及稅額計算;

  (4)城建稅稅率使用及稅額計算。

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