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2004年《經(jīng)濟(jì)法》模擬題二及參考答案

來源:233網(wǎng)校 2006年9月21日

  四、計(jì)算分析題 (本題型共2題,每題5分,共10分,凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容,必須有相應(yīng)的文字闡述。)

  1.某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款共600萬(wàn)元,銷售汽車取得銷售收入(含稅)8000萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。

  要求:請(qǐng)分別核算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)生產(chǎn)率為8%)。(1999年考題,分值5)

  正確答案:

  (1)應(yīng)納增值稅=8000/(1+17%)×17%-600=1162.39-600=562.39萬(wàn)元

  (2)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000/(1+17%)×8%=6837.61×8%=547.01萬(wàn)元

  (3)汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1萬(wàn)元

  (4)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×3%=1.5萬(wàn)元

  (5)應(yīng)納城建稅=(562.39+547.01+1+1.5)×7%=111.9×7%=77.83萬(wàn)元

  本題小但跨章節(jié)考查考生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)納稅額計(jì)算。

  考點(diǎn)包括:

  (1)增值稅不含稅的價(jià)換算及應(yīng)納稅額計(jì)算;

  (2)增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)稅務(wù)處理;

  (3)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)及稅額計(jì)算;

  (4)城建稅稅率使用及稅額計(jì)算。

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