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2004年《經濟法》模擬題二及參考答案

來源:233網校 2006年9月21日

  2.某企業2000年產品銷售收入100萬元,銷售成本60萬元,銷售稅金及附加10萬元,管理費20萬元,銷售費用2萬元,國債利息收入1萬元,營業外收支凈額-2萬元。

  其他資料:

  (1)職工年工資總額15萬元,并隨之提取了17.5%的福利、工會經費|、教育經費。當年該企業計稅工資標準14.4萬元

  (2)當年開支招待費2.5萬元

  (3)非廣告贊助支出3萬元

  (4)公益性捐贈2萬元(稅法認可開支比例為所得額的3%)

  要求:計算應納稅所得額。

  正確答案:

  企業利潤總額為:100-60-10-20-2+1-2=7萬元

  納稅調整:工資超支=15萬-14.4萬=0.6萬元

  福利、工會教育超支=6000×17.5%=0.105萬元

  招待費超支=2.5萬-100萬×5‰=2.5萬-0.5萬=2萬元

  非廣告贊助支出不得列支

  國債利息不計入應稅所得

  捐贈限額=納稅調整前所得×3%=7×3%=0.21萬元

  捐贈超支=2-0.21=1.79萬元

  調整應納稅所得額: 7+0.6+0.105+2+3-1+1.79=134950元

  該企業應納稅所得額為134950元。

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