四、簡答題
1、某省稅務機關對省會所在地的市稅務局執法檢查中，搜集到以下情況：
（1）甲公司于2002年4月20日領取營業執照，于6月10日接稅務機關通知，責令甲公司于6月20日之前辦理稅務登記。甲公司認為自己尚未開業，未予理睬。6月22日，稅務機關提請工商管理機關吊銷甲公司的營業執照。無奈，甲公司于6月23日補充完成稅務登記手續，領取稅務登記證件（認定為一般納稅人）。
（2）由于公司一直未經營，經董事長同意，將稅務登記證轉借給乙公司使用，被稅務機關處以0.7萬元的罰款。
（3）2002年9月18日甲公司正式經營，對個人消費者出售產品，并開出增值稅專用發票。
（4）2003年3月15日，甲公司準備內部裝修，申請停業登記時，稅務機關要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報，甲公司認為經營期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。
（5）2004年12月5日稅務機關對甲公司再次檢查時，重點進行發票使用情況檢查。發現甲公司2004年9月份開出的發票存根聯部分已銷毀，同時發現甲公司在規定的納稅期內將部分貨款提前轉移到股東個人賬戶上，有逃避納稅義務的行為。經區分局主持工作的常務副局長批準（局長在外地開會），書面通知甲公司開戶銀行凍結存款。
同時還發現甲公司在內部裝修期間，一直未停止營業，但銷售的產品收入一直未交稅。稅務機關要求其補交稅款，該公司董事長以武力阻止，情節嚴重。有人認為構成偷稅罪，有人認為構成抗稅罪。
要求：根據以上資料分析回答下列問題：
（1）稅務機關提請工商部門吊銷甲公司營業執照是否正確？甲公司申請稅務登記應提供哪些資料?
（2）稅務機關對甲公司處以0.7萬元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應辦理2002年的所得稅納稅申報？
（5）稅務機關凍結甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發票存根聯的保存是否正確？
（6）稅務機關補征稅款是否正確？甲公司董事長的行為屬于什么性質的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區別何在？
2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設立中外合資經營企業（簡稱合營企業），協議規定：
（1）合營各方投資總額900萬美元，成立合資企業的注冊資本為400萬美元。公司注冊資本中，外方投入60萬美元。
（2）合營中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營業執照頒發之日起6個月內交清，外方的最后一期出資，自營業執照簽發之日起4年內繳清。
（3）合營企業設立董事會，不設股東會，董事每屆任期四年。
以上協議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合營企業。合營企業設立后，出現了以下問題：
①外方合營者未經中方合營者同意，決定將自己持有合營企業的股份轉讓給丙方。
②中方認為合營企業應設總會計師，但外方投資者不同意。
③
該公司共有7名董事，經董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上一致同意修改合營企業的章程，并由出席會議的董事及列席會議的監事會主席簽字。中方股東認為此次董事會會議無效。
（4）外方投資者提出將合營企業變更為中外合作經營企業，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業的每年生產成本。并規定合作期滿后，合作企業的固定資產歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。
要求：根據以上資料分析回答以下問題：
（1）合營企業協議中有哪些內容不合符法律規定？
（2）分析說明合營企業的爭議應如何解決？我國法律對這些爭議是如何規定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經營企業的條件是否合法？
五、計算題
（一）某企業屬于大連市以石油化工生產為主的增值稅一般納稅人，生產A、B、C、D四種產品，A、B、C三種產品適用17%的增值稅稅率，D適用產品13%的增值稅稅率，A產品適用45%的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產品均適用25%的消費稅稅率，D產品不交消費稅，2004年發生下列相關業務：
1、1月20日為生產產品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。
2、2月22日從小規模納稅人購進農業產品，買價200萬元，全部用于產品生產。
3、3月9日為生產B產品購入甲材料，專用發票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。但運費發票未丟失，注明發生運費30萬元。
4、3月27日購入無須安裝的設備一臺，專用發票注明買價600萬元，增值稅102萬元。當月投入使用。
5、4月16日購進乙材料，專用發票注明買價500萬，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產品生產。
6、7月3日購入甲設備，專用發票注明買價400萬，增值稅68萬元，普通發票注明運費50萬元，8月份安裝完畢，投入使用。
7、本年生產并出售A產品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業基金0.234萬元。
8、甲設備投入生產后，生產的B產品有500套對外出售，每套含增值稅售價2.34萬元，300套在建工程領用，每套成本0.4萬元，200套送給社區服務中心。
9、生產的C、D兩種產品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。
要求：根據以上資料分別計算：
（1）本年允許抵扣的進項稅額；
（2）本年銷項稅額；
（3）本年應交增值稅；
（4）本年應交消費稅。
（二）丙公司適用33%的企業所得稅稅率，上年發生虧損113.5萬元尚未彌補，本年經營情況如下：
1、全年產品銷售收入9300萬元，產品加工修理收入700萬元
2、購買股票轉讓收益60萬元，購買企業債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。
3、全年發生銷售費用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。
4、發生職工工資支出及按實際工資總額提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費共593.5萬元。
5、全年產品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費用支出），在建工程成本支出950萬元。
6、全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發生招待費73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費支出10萬元，產品維修服務支出480萬元，水電費190萬元，固定資產折舊300萬元（其中職工個人住房折舊100萬元）。擔保損失130萬元。
8、公司發生新技術開發費用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對外公益性捐贈支出100萬元，直接對山區小學捐贈支出25萬元。
9、企業1～11月份累計已預交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費稅260萬元，，營業稅20萬元，城建稅及教育費附加80萬元。公司職工500人，當地稅務機關允許從收入中扣除的工資標準為每人每月700元
要求：根據以上資料計算：
（1）企業哪些收入免交企業所得稅？
（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？
（3）哪些費用超過了稅法規定的扣除標準？
（4）全年應納稅所得額
（5）年終應補交企業所得稅