《經濟法》參考答案
一、單項選擇題
1、C2、A3、B4、D5、C6、D7、A8、B9、D10、A11、B12、C13、A14、D
15、C16、B17、C18、D19、B20、A21、A22、B23、C24、D25、A
二、多項選擇題
1、BD2、ABCD3、AC4、BCD5、AC6、BD7、ABC8、ACD9、BC10、ABC11、BCD
12、ACD13、BD14、ABCD15、ABCD16、BCD17、BC18、BCD19、AD20、ABD
21、AC22、ABCD23、ACD24、BC25、ABCD
三、判斷題
1、√2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、√9、×10、√11、√12、×13、×14、√
15、√16、×17、×18、×19、×20、√21、×22、√23、√24、×25、×
四、簡答題
1、
（1）稅務機關的行為正確。
①納稅人自領取營業執照之日起30日內應申請辦理稅務登記。未按規定期限申請辦理的，由稅務機關責令其限期改正；
②逾期仍未改正的，稅務機關可以提請由工商行政機關吊銷納稅人的營業執照。
③申請辦理稅務登記時應提交的資料參見教材P416。
（2）對甲公司的處罰正確。甲公司違反了《稅收征管法》關于嚴禁出借、買賣稅務登記證的規定。稅務機關發現此行為，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。
（3）甲公司增值稅專用發票使用錯誤。向消費者銷售應稅項目、銷售免稅項目等，不得開具專用發票。
（4）應當辦理年度所得稅納稅申報。所得稅納稅年度為元月1日～12月31日，在1個年度中間開業的，以實際經營期為一個納稅年度。
（5）
①甲公司發票存根聯的保管不符合規定，應至少保存5年。
②
對甲公司采取的是稅收保全措施，但程序不正確。首先，發現納稅人有逃避納稅義務行為的，可責令其提前交納稅款。其次，在限期內發現納稅人有明顯轉移財產等跡象的，可責令其提供納稅擔保。第三，納稅人不提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，方可采取保全措施，且凍結的存款只能相當于應納稅款部分。
（6）董事長的行為屬于抗稅。理由參見教材。
（7）偷稅罪與抗稅罪的區別參見教材。
2、
（1）合營企業協議中，有以下內容不合法：
①注冊資本占投資總額的比例不正確，注冊資本應占投資總額的1/2以上，注冊資本不應少于450萬美元。
②注冊資本中外方出資的比例不合法，外方認繳出資額只占注冊資本的15%（）；法律規定，中外合資經營企業中，外方的出資比例不應低于注冊資本的25%。
③
出資時間的規定錯誤，各方合營者應同期、同步、按比例交付出資。第一期的出資時間和比例錯誤。分期出資的，合營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15％，并且自營業執照頒發之日起3個月內交清。外方最后一期出資的時間不正確，法律規定，合營企業注冊資本為300萬～1000萬美元，在分期出資情況下，各方投資者的最后一期出資必須自營業執照簽發之日起3年內繳清。
（2）對爭議的解決，應按中外合資經營企業法的規定處理。
①外方私自向第三方轉讓出資錯誤。法律規定，合營一方向第三方轉讓其全部或部分出資的，須經合營他方同意，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續。
②外方關于合營企業不設總會計師的觀點錯誤，合營企業應設總會計師，協助總經理負責企業的財務會計工作。
③
此次董事會無效。因為必須有1/3以上的董事提議，方能召開臨時董事會；且應有2/3以上的董事出席會議。合營企業修改公司章程須經出席會議的董事一致通過方為有效。在以上方面，此次會議均未達到法定的比例標準要求。
另外，董事會會議的簽字手續錯誤。公司法規定，應經出席會議的董事及董事會秘書簽字后存檔，監事會主席無須簽字。
（3）外方的要求中，以下方面存在錯誤：
①
外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業成本錯誤。外方合作者只有在合作企業的虧損彌補后，方能收回投資。表明合作企業的外方合作者只能用企業利潤先行收回投資，而不能計入成本。
②
合作期滿，固定資產歸中方投資者所有的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內先行收回投資的，合作期滿后，合作企業的固定資產應無償歸中方投資者所有。
五、計算題
（一）
（1）本年允許抵扣的進項稅額
①進口物資進項稅額＝204萬元
②購進農產品進項稅額＝200×13%＝26萬元
③購進甲材料運費＝30×7％＝21萬元
④購進乙材料進項稅額＝85×60％＝51萬元
⑤購入甲固定資產進項稅額＝68＋50×7％＝71.5萬元
本年允許抵扣的進項稅額合計＝373.5萬元
（2）本年銷項稅額
①A產品＝800×（3.51+0.234）÷（1+17%）×17%＝435.2萬元
②B產品＝1000×2.34÷（1+17%）×17%＝340萬元
③C、D兩種產品＝936÷（1+17%）×17%＝136萬元
合計911.2萬元
（3）本年應交增值稅＝911.2－373.5=537.7萬元
（4）本年應交消費稅
①A產品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%＋800×0.2＝1312萬元
②B產品＝1000×2.34÷（1+17%）×25%＝500萬元
③C、D兩種產品＝936÷（1+17%）×25%＝200萬元
合計2012萬元
（二）
（1）國債利息收入免稅
（2）下列支出不得從收入中扣除
①回扣支出=60萬元
②在建工程支出=950萬元
③工程借款利息支出＝1100×10％＝110萬元
④職工住房折舊及擔保損失=100+130=230萬元
⑤稅收罰款及上交增值稅、企業所得稅=25+500+520=1045萬元
⑥直接對山區小學的捐贈25萬元
（3）下列費用超過了稅法規定的扣除標準
①招待費超標準支出=73－[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40萬元
②工資及提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費超標準
=593.5－500×0.84×(1＋14%＋2%＋1.5%)＝100萬元
③全年應納稅所得額（不考慮公益性捐贈）
【提示】上年發生的虧損從本年稅前利潤中彌補。
＝(9300+700+60+90)－(240－60)－(593.5-100)－6140－(330－110)－(73－40)―10―480―190―(300―100)－(260+20+80)－113.5－260×(1+50%)
=1340萬元
允許扣除公益性捐贈＝1340×3%＝40.2萬元
全年應納稅所得額＝1340－40.2＝1299.8萬元
（4）全年應交所得稅＝1299.8×33%＝428.934萬元
年終應補交企業所得稅＝428.934－330=98.934萬元