三、判斷題(請將判斷結(jié)果,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分,每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1. 土地 增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,應(yīng)由評估機(jī)關(guān)按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估, 稅務(wù) 機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項(xiàng)目金額。( )
2.天馬公司于2001年11月暫時進(jìn)口一批貨物,當(dāng)時該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。由于經(jīng)營需要,2002年2月天馬公司向海關(guān) 申請 將這批貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口,這時該貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率調(diào)整為15%。該公司應(yīng)按15%的稅率補(bǔ)繳關(guān)稅。(?。?
3.A市甲 企業(yè) 委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,該批消費(fèi)品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。(?。?
4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)先向工商行政 管理 機(jī)關(guān)辦理注銷登記,然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。(?。?
5.合伙人個人負(fù)有債務(wù),其債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。(?。?
6.注冊資本為1000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè),其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。(?。?
7.行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后被代理人名義訂立 合同 ,相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的,該代理行為有效?!。ā。?
8. 證券 公司承銷證券時,如果未對公開發(fā)行募集文件進(jìn)行核查而導(dǎo)致投資者在證券交易中遭受損失的,作為承銷商的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 (?。?
9.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅的消費(fèi)稅。(?。?
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,在尚未取得土地使用證書之前,不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(?。? 四、計(jì)算題(本類題共2題,共10分。每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
1.某建材商店為增值稅一般納稅人,主營建筑裝修材料的銷售,同時兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進(jìn)行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)從某工廠購進(jìn)涂料一批,貨款已付,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅);
?。?)銷售 商品 的銷售額共計(jì)397800元(含增值稅),其中包括本月購進(jìn)涂料全部對外銷售的銷售105300元;
?。?)出租裝修工具收入12000元;
?。?)承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。
已知:適用的增值稅稅率為17%,服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%,建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。
要求:
(1)指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅?
?。?)計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
?。?)計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.大學(xué)教授李某2002年3月取得如下收入:
?。?)工資收入2900元;
?。?)一次性稿費(fèi)收入5000元;
?。?)一次性講學(xué)收入500元;
?。?)一次收翻譯資料收入3000元;
(5)到期國債 利息 收入1286元。
已知:稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。
工資、薪金所得適用稅率見下表:
工資、薪金所得適用稅率表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1 不超500元的50
2 超過500-2000元的部分1025
3 超過2000-5000元的部分15125
4 超過5000-20000元的部分20375
5 超過20000-40000元的部分251375
6 超過40000-60000元的部分303375
7 超過60000-80000元的部分356375
8 超過80000-10000元的部分4010375
9 超過100000元的部分4515375
要求:計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)