2002年中級會計 資格 考試《經濟法》試卷參考答案


　　一、單項選擇題

　　1.C　2.A　3.C　4.B　5.A　6.B　7.A　8.C　9.B　10.B　11.B　12.D　13.C14.B　15.C　16.D　17.B　18.C　19.D　20.C

　　二、多項選擇題

　　1.ABD　2.ACD　3.BCD　4.ACD　5.ABC　6.BD　7.ABCD　8.ABD　9.ABCD10.ABD　11.ABD　12.BC13.BCD
14.ABCD　15.ACD

　　三、判斷題

　　1.√　2.√　3.√　4.×　5.×　6.×　7.√　8.√　9.×　10.×

　　四、計算分析題

　　1.（1）該商店4月份發生的出出裝修工具，承攬裝修及地板安裝業務收入應當繳納營業稅。

　　（2）當月應納增值稅額=當月銷項稅額-當月進項稅額

　　　　　　　　　　　　=34000×17%-60000×17%=57800-10200=47600（元）

　　（3）出租裝修工具應納營業稅額=12000×5%=600（元）

　　承攬裝修工具應納營業稅額=87000×3%=2610（元）

　　當月應納營業稅額=600+2610=3210（元）

　　注意：此題涉及的是兼營非應稅勞務。依據法律規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額（營業額）按適用的稅率征收營業稅。還有，在營業稅額的計算中，納稅人兼有不同稅目應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業稅，適用不同的稅率加以計算。

　　2.（1）工資收入應納個人所得稅稅額=（2900-800）×15%-125=190（元）

　　（2）稿酬所得應納個人所得稅稅額=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

　　（3）講學收入所得應納個人所得稅稅額為500元，可減除的費用800元，因此不納稅。

　　（4）翻譯資料收入所得應納個人所得稅額=（3000-800）×20%=440（元）

　　（5）國債 利息 收入免稅收入，不納稅。

　　李某當月應納個人所得稅額=190+560+440=1190（元）

　　五、簡答題

　　1.大文公司與 稅務 機關發生的納稅爭議中，稅務機關的意見符合稅法的規定。依據法律規定，在計算企業應納稅所得額時，壞賬準備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準備金等，不得扣除。

　　大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據法律規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。

　　稅務機關的處罰決定不合法。從事生產、經營的納稅人有違反《稅收征管法》規定行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應納稅款的，應由稅務機關追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。