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05年中級會計職稱《經(jīng)濟法》全真模擬試題

來源:233網(wǎng)校 2006年12月6日

  四、簡答題

  (一)某省稅務機關對省會所在地的市稅務局執(zhí)法檢查中,搜集到以下情況:

  1.甲公司于2002年4月20日領取營業(yè)執(zhí)照,于6月10日接稅務機關通知,責令甲公司于6月20日之前辦理稅務登記。甲公司認為自己尚未開業(yè),未予理睬。6月22日,稅務機關提請工商管理機關吊銷甲公司的營業(yè)執(zhí)照。無奈,甲公司于6月23日補充完成稅務登記手續(xù),領取稅務登記證件(認定為一般納稅人)。

  2.由于公司一直未經(jīng)營,經(jīng)董事長同意,將稅務登記證轉借給乙公司使用,被稅務機關處以0.7萬元的罰款。

  3. 2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營,對個人消費者出售產(chǎn)品,并開出增值稅專用發(fā)票。

  4. 2003年3月15日,甲公司準備內部裝修,申請停業(yè)登記時,稅務機關要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報,甲公司認為經(jīng)營期不足一年,又未盈利,拒絕辦理。

  5. 2004年12月5日稅務機關對甲公司再次檢查時,重點進行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀,同時發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內將部分貨款提前轉移到股東個人賬戶上,有逃避納稅義務的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務副局長批準(局長在外地開會),書面通知甲公司開戶銀行凍結存款。

  同時還發(fā)現(xiàn)甲公司在內部裝修期間,一直未停止營業(yè),但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務機關要求其補交稅款,該公司董事長以武力阻止,情節(jié)嚴重。有人認為構成偷稅罪,有人認為構成抗稅罪。

  要求:根據(jù)以上資料分析回答下列問題

  1.稅務機關提請工商部門吊銷甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確?甲公司申請稅務登記應提供哪些資料?

  2.稅務機關對甲公司處以0.7萬元的罰款是否正確?

  3. 2002年9月,甲公司專用發(fā)票的使用是否正確?

  4.甲公司是否應辦理2002年的所得稅納稅申報?

  5.稅務機關凍結甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施?程序是否正確?甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確?

  6.稅務機關補征稅款是否正確?甲公司董事長的行為屬于什么性質的行為?

  7.偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在?

  (二)中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)(簡稱合營企業(yè)),協(xié)議規(guī)定:

  1.合營各方投資總額900萬美元,成立合資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。公司注冊資本中,外方投入60萬美元。

  2.合營中方一次交清出資,外方分期出資。外方的第一期出資,自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內交清,外方的最后一期出資,自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內繳清。

  3.合營企業(yè)設立董事會,不設股東會,董事每屆任期四年。

  以上協(xié)議未能通過政府有關部門的審批,并要求予以改正,改正后方能設立合營企業(yè)。合營企業(yè)設立后,出現(xiàn)了以下問題:

  (1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意,決定將自己持有合營企業(yè)的股份轉讓給丙方。

  (2)中方認為合營企業(yè)應設總會計師,但外方投資者不同意。

  (3)該公司共有7名董事,經(jīng)董事長和A董事提議,召開臨時董事會,出席會議的董事共4人(含董事長)。會上一致同意修改合營企業(yè)的章程,并由出席會議的董事及列席會議的監(jiān)事會主席簽字。中方股東認為此次董事會會議無效。

  4.外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè),變更后外方合作者在前4年先行收回投資,每年固定收回投資12萬美元;該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后,合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有,但甲方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。

  要求:根據(jù)以上資料分析回答以下問題。

  1.合營企業(yè)協(xié)議中有哪些內容不合符法律規(guī)定?

  2.分析說明合營企業(yè)的爭議應如何解決?我國法律對這些爭議是如何規(guī)定的?

  3.外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的條件是否合法?

  (三)甲有限責任公司以制造業(yè)為主,于2004年3月5日取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后,遇到一系列問題:

  1、由于管理人員沒到位,公司未能正常經(jīng)營,4月10日收到當?shù)囟悇諜C關通知責令其限期辦理稅務登記,公司認為尚未開展經(jīng)營業(yè)務,無須納稅。被稅務機關處以2000元罰款,逾期仍未辦理納稅申報,稅務機關建議工商部門收回營業(yè)執(zhí)照,無奈只好辦理稅務登記。

  2.公司正常運轉,估計年銷售額將達到3000萬元,應符合增值稅一般納稅人標準,但不知道能否直接申請增值稅一般納稅人認定手續(xù)。

  3.由于公司沒經(jīng)營,暫將稅務登記證租給一個體工商戶使用2個月,獲租金3000元。

  4.公司于2004年9月承接一項工程,其部分工程轉包給乙方經(jīng)營,轉包經(jīng)營額500萬元,稅務機關要求甲公司對該部分轉包工程款扣繳25萬元營業(yè)稅,并在10天內繳納,甲公司認為乙方也是具有獨立法人地位的公司,應由乙方交納,與甲公司無關,逾期仍未理睬。

  5.到年底,該公司經(jīng)理不知道是否該進行企業(yè)所得稅年度納稅申報,因為公司今年10月才開業(yè),經(jīng)營還不到一年。

  6.甲公司擬與外商乙共同投資設立中外合資經(jīng)營企業(yè),投資總額3400萬美元,分期出資,甲公司控股20%。甲公司不知道自己何時交納第一期出資較好,第一期出資至少應交多少。

  要求:根據(jù)稅收征收管理法、流轉稅、企業(yè)所得稅法和外商投資企業(yè)法的規(guī)定,回答以下問題

  1.稅務機關對甲公司處罰并建議工商部門收回甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確?

  2.甲公司能否直接申請為增值稅一般納稅人?

  3.甲公司出借稅務登記證,拒絕扣繳轉包工程的營業(yè)稅是否正確?應如何處理?

  4.甲公司是否應辦理年終所得稅納稅申報?

  5.甲公司應于何時交納第一期出資? 第一期出資至少應交多少?

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