（十一）某上市公司打字員在打印公司內部文件過程中了解到本公司2004年的經營狀況很好，每股盈利水平很高，估計該年度財務會計報告一旦公布，公司股票價格將會大幅度拉升，與本公司出納串通，開出商業匯票到銀行貼現，用貼現取得的資金大量購入本公司股票，以其盈利。

　　問題：打字員和出納的行為屬于什么行為？

　　（十二）甲、乙雙方簽訂購銷合同，甲向乙賒購A商品價值1000萬元。采用定金擔保方式，甲于2004年11月15日開出現金支票，支付定金90萬元；同時合同還規定，任何一方違約，應向對方按總標的15％支付違約金。由于乙違約，給甲造成損失；甲對乙提起訴訟。

　　問題：1．若乙違約給甲造成損失220萬元，此案應如何處理？

　　2．若甲的損失為270萬元，其中50萬元的損失是因為甲方未采取適當措施防止損失，而導致擴大的損失額。此案應如何處理？

　　3．若乙違約給甲造成損失110萬元，甲另外還要求乙支付不低于100萬元的賠償金，是否合法？

　　五、計算題

　　（一）丙公司適用33%的企業所得稅稅率，上年發生虧損113.5萬元尚未彌補，本年經營情況如下：

　　1．全年產品銷售收入9300萬元，產品加工修理收入700萬元

　　2．購買股票轉讓收益60萬元，購買企業債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。

　　3．全年發生銷售費用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。

　　4．發生職工工資支出及按實際工資總額提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費共593.5萬元。

　　5．全年產品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費用支出），在建工程成本支出950萬元。

　　6．全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。

　　7．全年發生招待費73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費支出10萬元，產品維修服務支出480萬元，水電費190萬元，固定資產折舊300萬元（其中職工個人住房折舊100萬元）。擔保損失130萬元。

　　8．公司發生新技術開發費用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對外公益性捐贈支出100萬元，直接對山區小學捐贈支出25萬元。

　　9．企業1～11月份累計已預交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費稅260萬元，，營業稅20萬元，城建稅及教育費附加80萬元。公司職工500人，當地稅務機關允許從收入中扣除的工資標準為每人每月700元

　　要求：根據以上資料計算

　　1．企業哪些收入免交企業所得稅？

　　2．哪些支出不得從收入總額中扣除？

　　3．哪些費用超過了稅法規定的扣除標準？

　　4．全年應納稅所得額

　　5．年終應補交企業所得稅

　　（二）乙公司為大連市從事石油化工的龍頭企業，屬于增值稅一般納稅人，2004年11月發生下列相關業務：

　　1．為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。

　　2．為生產產品購進免稅農產品，買價500萬元，同時普通發票注明發生運費30萬元，裝卸費10萬元。

　　3．為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元。

　　4．為生產購進乙材料，專用發票注明買價400萬元，增值稅68萬元；該材料部分免稅C產品，部分生產應稅E產品，本月全部耗用完畢。

　　5．自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價5850萬元，B產品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字用發票沖銷。

　　6．生產的C產品對外出售，售價700萬元。

　　7．生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單。

　　8．部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元，領用時開出專用發票。

　　9．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。

　　10.生產的E產品用于交換所需的甲材料雙方均為一般納稅人，互開增值稅專用發票，E產品不含稅售價300萬元，增值稅率17%，消費稅率25%，換回的甲材料尚未入庫。

　　11.接受捐贈設備一臺，未用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，普通發票注明運費20萬元。

　　要求：根據以上資料，計算并回答下列問題

　　1．該公司在銷售時，增值稅專用發票的使用有哪些不當之處？

　　2．計算本期允許抵扣的進項稅額。

　　3．計算當期銷項稅額和應交增值稅

　　4．計算本期應交消費稅。

　　（三）某企業地處石家莊，屬于增值稅一般納稅人，2004年適用33%的所得稅稅率，年終進行所得稅納稅申報時，計算的全年銷售收入5000萬元，全年應納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預交的所得稅240萬元，年終應補交所得稅106.5萬元。經稅務機關查證，發現以下問題：

　　1．本年3月份購入專利技術價值240萬元，稅法規定按10年的直線法攤銷；本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。

　　2．全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費共600萬元。該企業職工500人，稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。

　　3．通過民政機關向希望小學捐贈款項110萬元，全部從收入總額中扣除。

　　4.全年國債利息收入46萬元，計入應納稅所得額，應計算上交所得稅。

　　5．2004年10月購入一臺固定資產當月安裝完畢投入使用，專用發票注明買價600萬元，增值稅102萬元，該企業將增值稅部分作進項稅抵扣，買價部分作固定資產入帳，按5年攤銷（與稅法一致），今年已提兩個月的折舊，凈殘值為2萬元。

　　6．全年招待費支出111.5萬元，全年從收入總額中扣除。

　　要求：分析該企業所得稅納稅申報時，哪些項目

　　1．計算錯誤，如何進行調整？

　　2．計算調整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅。

　　（來源于：www.examda.com）

　　（四）乙公司地處大連市，以汽車制造為主，是增值稅一般納稅人，2004年發生下列相關業務：

　　1．為生產購進A材料，2月份專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。

　　2．為生產產品購進免稅農產品，3月份買價500萬元，同時普通發票注明發生運費30萬元，裝卸費10萬元。

　　3．4月份為生產購進輔助材料，普通發票注明金額23.4萬元。

　　4．5月份為生產免稅C產品購進材料，專用發票注明買價400萬元，增值稅68萬元。

　　5．6月份為生產購進設備，專用發票注明買價1000萬元，增值稅170萬元。8月份安裝完畢，交付使用。

　　6．自制的B產品對批發商銷售，含增值稅售價7020萬元，B產品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字用發票沖銷。

　　7．生產的C產品對外出售，售價700萬元。

　　8．生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單。

　　9．部分D產品被在建工程領用，成本500萬元，正常不含增值稅售價1200萬元，領用時開出專用發票。

　　10．10月份接受他人捐贈設備，專用發票注明金額400萬元，增值稅68萬元，乙公司負責運費，普通發票注明運費30萬元。當月投入使用。

　　11．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。

　　要求：根據以上資料，計算并回答下列問題

　　1．該公司在銷售時，增值稅專用發票的使用有哪些不當之處？

　　2．計算2004年允許抵扣的進項稅額。

　　3．計算2004年銷項稅額和應交增值稅

　　4．計算2004年應交消費稅。

　　（五）某企業以白酒生產為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷售收入9400萬元，年終進行所得稅納稅申報時，計算的全年應納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預交的所得稅240萬元，年終應補交所得稅106.5萬元。經稅務機關查證，發現以下問題：

　　1．本年2月份購入并投入使用的固定資產，價值124萬元，預計凈殘值4萬元，稅法規定按5年的直線法計提折舊；本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。

　　2．全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費共600萬元。該企業職工500人，稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。

　　3．通過民政機關向貧困地區捐贈110萬元，直接向農村義務教育機構捐贈70萬元，全部從收入總額中扣除。

　　4．全年發生廣告費200萬元，計提長期投資減值準備10萬元，發生招待費51.2萬元，全部申報從收入總額中扣除。

　　要求：分析該企業所得稅納稅申報時，哪些項目

　　1．計算錯誤，如何進行調整？

　　2．計算調整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅。

　　（六）某企業為增值稅一般納稅人，生產A、B、C、D四種產品，A、B、C三種產品適用17%的增值稅稅率，D適用產品13%的增值稅稅率，A產品適用45%的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產品均適用25%的消費稅稅率，D產品不交消費稅，本期發生下列相關業務：

　　1．為生產產品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。

　　2．從小規模納稅人購進棉花，買價200萬元，全部用于產品生產。

　　3．為生產B產品購入甲材料，專用發票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。但運費發票未丟失，注明發生運費30萬元。

　　4．購進乙材料，專用發票證明買價500萬，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產品生產。

　　5．本月生產并出售A產品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業基金0.234萬元。

　　6．生產的B產品有500套對外出售，每套含增值稅售價1.17萬元，300套在建工程領用，每套成本0.4萬元，200套送給社區服務中心。

　　7．生產的C、D兩種產品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。

　　要求：根據以上資料分別計算

　　1．本月允許抵扣的進項稅額

　　2．本月銷項稅額

　　3．本月應交增值稅

　　4．本月應交消費稅

　　（七）甲公司生產A、B、C、D四種應稅消費品，分別適用30%、25%、15%、10%的消費稅稅率，增值稅稅率均為17%，本期發生下列相關業務：

　　1．生產并出售A產品，含包裝物總售價468萬元，另外單獨收取包裝物押金23.4萬元，收取違約金11.7萬元。

　　2．將生產的部分B、C、D三種消費品組成成套產品出售，總售價585萬元，另外收取包裝物押金35.1萬元，已逾期，對方未退還包裝物。

　　3． 將生產的部分C產品用于對外投資，成本70萬元，若對外出售，最高售價140.4萬元，最低售價117萬元。

　　4．對消費者零星出售C、D兩種產品，未分開核算，售價共8.19萬元。

　　要求：計算該企業本月消費稅？