06年會(huì)計(jì)職稱串講中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試卷二參考答案

一、單項(xiàng)選擇題
1.C
【解析】本題考核點(diǎn)為法律事實(shí)中行為的概念。行為是以經(jīng)濟(jì)法主體意志為轉(zhuǎn)移的，為達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目的而進(jìn)行的有意識(shí)的活動(dòng)。本題只有C選項(xiàng)的行為是以人的意志為轉(zhuǎn)移的。
2.D
【解析】本題考核點(diǎn)為提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有效期間。根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。
3.C
【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起15日內(nèi)，對(duì)符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對(duì)不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。
4.B
【解析】本題考核點(diǎn)為合伙企業(yè)的合伙人債務(wù)清償問題。A選項(xiàng)的錯(cuò)誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。乙身為合伙企業(yè)合伙人甲的債權(quán)人，因其不滿足甲從合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)，可以請(qǐng)求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。因此B選項(xiàng)是正確的。C選項(xiàng)錯(cuò)誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤在于債權(quán)人無權(quán)自行行使強(qiáng)制執(zhí)行，必須通過民事訴訟法規(guī)定的程序進(jìn)行。
5.C
【解析】本題考核點(diǎn)為公司設(shè)立登記。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓。
6.D
【解析】本題考核點(diǎn)為股份有限公司的設(shè)立條件。《公司法》規(guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開募集。2000×35%＝700。
7.D
【解析】本題考核點(diǎn)為合營企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本。合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2。
8.C
【解析】本題考核點(diǎn)為中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經(jīng)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查批準(zhǔn)。
9.A
【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實(shí)行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人只對(duì)駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的程序方面的裁定，有權(quán)提起上訴。
10.C
【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)債權(quán)的范圍，特別是對(duì)別除權(quán)的理解。破產(chǎn)宣告前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人，可以不參加破產(chǎn)程序的受償，并對(duì)該債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)；所以該債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)理論上稱為別除權(quán)。但債權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，該債權(quán)則屬于破產(chǎn)債權(quán)。
11.B
【解析】本題考核點(diǎn)為支票的付款方式。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，(1)匯票的付款方式包括定日付款、見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款四種。(2)銀行本票和匯票的付款方式僅限于見票即付。
12.D
【解析】本題考核內(nèi)幕信息的范圍。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)30%的為內(nèi)幕信息。
13.B
【解析】本題考核點(diǎn)為合同成立的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，承諾生效時(shí)合同成立。注意合同成立與合同生效的區(qū)別。
14.B
【解析】本題考核點(diǎn)為后履行抗辯權(quán)。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權(quán)。
15.D
【解析】本題考核點(diǎn)為標(biāo)的物提存的時(shí)效。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存物費(fèi)用后歸國家所有。
16.B
【解析】本題考核點(diǎn)為租賃合同的期限。租賃期限6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
17.C
【解析】本題考核點(diǎn)為稅法要素。征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
18.A
【解析】本題考核點(diǎn)為小規(guī)模納稅人的確認(rèn)。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。本題A選項(xiàng)是生產(chǎn)企業(yè)，且年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。
19.D
【解析】本題考核點(diǎn)為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。
20.A
【解析】本題考核點(diǎn)為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。
21.B
【解析】本題考核點(diǎn)為完稅價(jià)格。(1)按規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格；(2)按規(guī)定，采購費(fèi)用包括貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。
22.B
【解析】本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價(jià)款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對(duì)應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝(2500÷3000)×210＝175萬元。
23.C
【解析】本題考核點(diǎn)為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)行30%的比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預(yù)提所得稅。
24.C
【解析】本題考核點(diǎn)為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。(50＋10)×1.2＝72(萬元)
25.C
【解析】本題考核點(diǎn)為應(yīng)納稅額的計(jì)算。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。500000元×1‰＝500元。

二、多項(xiàng)選擇題
1.A、C
【解析】本題考核點(diǎn)為法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任，選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。
2.A、B、D
【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散；(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
3.B、C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為法定退伙。合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；②被依法宣告為無民事行為能力人；③個(gè)人喪失償債能力；④被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額。
4.A、B、C
【解析】本題主要考查有限責(zé)任公司董事會(huì)的職權(quán)。D選項(xiàng)是經(jīng)理的職權(quán)。
5.A、B
【解析】本題考核點(diǎn)為法定公積金的用途。公司的公積金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司公積金主要有兩方面用途：(1)彌補(bǔ)虧損；(2)轉(zhuǎn)增資本。
6.C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。
7.B、C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為中外合資經(jīng)營企業(yè)于中外合作經(jīng)營企業(yè)的區(qū)別。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)，外國投資者的出資比例一般都不得低于企業(yè)注冊(cè)資本的25%。所以A選項(xiàng)不正確。B、C、D三個(gè)選項(xiàng)所述內(nèi)容，均為合營企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點(diǎn)。
8.A、D
【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)案件受理裁定的法律效力。(1)以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)且另無連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)終結(jié)訴訟。(3)以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)且另有連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)中止訴訟。
9.A、D
【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)費(fèi)用。破產(chǎn)費(fèi)用是指在破產(chǎn)程序中為債權(quán)人共同利益而發(fā)生的費(fèi)用。
10.A、B
【解析】本題考核點(diǎn)為票據(jù)的應(yīng)記載事項(xiàng)。A選項(xiàng)因未記載確定的金額造成票據(jù)無效。B選項(xiàng)因中文和數(shù)碼記載不一致造成票據(jù)無效。C選項(xiàng)未記載付款日期不影響票據(jù)的效力，因?yàn)槲从涊d付款日期的，視為見票即付。D選項(xiàng)為非法定事項(xiàng)的記載，該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。
11.A、C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為內(nèi)幕人員。持有公司5%以上股份的股東為內(nèi)幕人員。
12.A、B、C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為合同標(biāo)的的種類。合同標(biāo)的的種類有物和行為兩大類。具體說，合同標(biāo)的可分為四種：(1)有形財(cái)產(chǎn)；(2)無形財(cái)產(chǎn)；(3)勞務(wù)；(4)工作成果。本題中A選項(xiàng)屬于工作成果；B選項(xiàng)屬于無形財(cái)產(chǎn)；C選項(xiàng)屬于勞務(wù)；D選項(xiàng)屬于有形財(cái)產(chǎn)。
13.B、D
【解析】本題考核點(diǎn)為定金的有關(guān)規(guī)定。定金，是由合同一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ疆?dāng)事人交付一定數(shù)額的貨幣，以保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的擔(dān)保方式。定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定。定金合同以實(shí)際交付定金之日起生效。
14.B、D
【解析】本題考核點(diǎn)為出口產(chǎn)品退(免)稅。A選項(xiàng)為出口計(jì)劃內(nèi)卷煙；C選項(xiàng)有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，給予免稅，但不予退稅。
15.B、C
【解析】本題考核點(diǎn)為增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間。(1)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以A錯(cuò)；(2)將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天，所以D錯(cuò)。
16.B、D
【解析】本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此C選項(xiàng)不符合規(guī)定。
17.A、D
【解析】本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)折舊。應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物；(2)在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；(3)季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；(4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
18.A、D
【解析】本題主要考查個(gè)人各所得項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定方法。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得都可以減除一定的費(fèi)用。
19.A、B、C、D
【解析】本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。本題四種行為均視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅。
20.A、B、C
【解析】本題考核點(diǎn)為稅款追征的規(guī)定。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不受追征期限制；而選項(xiàng)D的最長追征期為5年。

三、判斷題
1.√
【解析】本題考核點(diǎn)為訴訟時(shí)效。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。
2.×
【解析】本題考核點(diǎn)為合伙損益分配原則。正確的提法是合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。
3.×
【解析】本題考核點(diǎn)為國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)。國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)區(qū)別與有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)就是不設(shè)股東會(huì)。
4.√
【解析】本題考核點(diǎn)為外資企業(yè)的特點(diǎn)。外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，一般屬于外國企業(yè)的分公司，它們與其母公司共同核算，因此，它們不屬于我國《外資企業(yè)法》的調(diào)整范圍。
5.×
【解析】破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，應(yīng)按規(guī)定的順序清償。在前一順序的債權(quán)得到全額償還之前，后一順序的債權(quán)不予分配。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以滿足同一順序的清償要求時(shí)，按照同一比例向債權(quán)人清償。
6.×
【解析】本題考核點(diǎn)為本票的付款。本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。
7.√
【解析】本題考核點(diǎn)為締約過失的情形。丙企業(yè)和丁公司的行為符合構(gòu)成締約過失責(zé)任的條件。
8.√
【解析】本題考核點(diǎn)為借款合同。借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。19＋19×5%＝19.95萬元。
9.√
【解析】本題考核點(diǎn)為免征營業(yè)稅范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入，免征營業(yè)稅。
10.×
【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予全額扣除。 四、簡答題
1.[答案]
(1)甲要求丙補(bǔ)交出資不合法。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，可以以勞務(wù)出資。合伙企業(yè)成立時(shí)，丙以勞務(wù)出資是經(jīng)過甲和乙同意的。
(2)乙不可以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額給丁。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。
(3)丙拒絕承擔(dān)合同損失的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人，對(duì)外代表合伙企業(yè)。執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人，在取得對(duì)外代表權(quán)后，即可以以合伙企業(yè)的名義進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，在其授權(quán)的范圍內(nèi)作出法律行為。這種行為對(duì)合伙企業(yè)有法律效力，由此而產(chǎn)生的效益應(yīng)當(dāng)歸合伙企業(yè)所有，成為合伙財(cái)產(chǎn)的來源；帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)當(dāng)由合伙人承擔(dān)，構(gòu)成合伙企業(yè)的債務(wù)。

2.[答案]
(1)可以宣告破產(chǎn)。《破產(chǎn)法》規(guī)定，整頓期自公告之日起不超過兩年。整頓期間，企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化的，經(jīng)人民法院裁定，終結(jié)該企業(yè)的整頓，宣告其破產(chǎn)。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化，不能達(dá)到整頓的目的，因此應(yīng)宣告其破產(chǎn)。
(2)不正確。《破產(chǎn)法》規(guī)定，清算組應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的清算結(jié)果制作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表，并提出破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案。清算組提出的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，首先交由債權(quán)人會(huì)議討論，經(jīng)表決同意后，再報(bào)請(qǐng)人民法院裁定認(rèn)可，然后由清算組執(zhí)行。
(3)對(duì)某醫(yī)院的120元債權(quán)應(yīng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)追回后重新分配。《破產(chǎn)法》規(guī)定，整頓期間，放棄自己的債權(quán)，自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起1年內(nèi)被查出的，由人民法院追回財(cái)產(chǎn)，作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間自愿放棄了自己對(duì)某醫(yī)院的120元債權(quán)，后在破產(chǎn)程序終結(jié)后1年內(nèi)被發(fā)現(xiàn)，該財(cái)產(chǎn)應(yīng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)追回后重新分配。

3.[答案]
(1)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：
①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為：1500×5‰＋(4600＋400－1500)×3‰＝18(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30－18＝12(萬元)。
②向稅務(wù)部門繳納的罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為：10(萬元)。
③按實(shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除不符合規(guī)定。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額320－270＝50(萬元)。
④按實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。允許稅前扣除的金額為270×(2%＋14%＋1.5%)＝47.25(萬元)。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額56－47.25＝8.75(萬元)。
(2)調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
應(yīng)納稅所得額＝324＋12＋10＋50＋47.25＋8.75＝452(萬元)
應(yīng)納所得稅額＝452×33%＝149.16(萬元)

五、綜合題
[答案]
(1)①A公司不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。②甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。③執(zhí)行董事為公司法定代表人合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。
(2)甲可以對(duì)轉(zhuǎn)賬支票的金額進(jìn)行補(bǔ)記。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
(3)買賣合同有效。根據(jù)《合同法》規(guī)定，企業(yè)法人的法定代表人超越權(quán)限簽訂的合同，除相對(duì)人知道或應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外，該代表行為有效。
(4)定金合同有效。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在定金合同中約定交付定金的期限，定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。在本案中，雙方以書面形式明確約定于1月30日交付定金，合同標(biāo)的額為230萬元，雙方約定的定金數(shù)額低于主合同標(biāo)的額的20%。
(5)定金合同從1月28日生效。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效。
(6)運(yùn)費(fèi)由B公司承擔(dān)。根據(jù)《合同法》規(guī)定，履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)的一方承擔(dān)。