五、計算題
　　
1、某企業為增值稅一般納稅人，本月發生下列相關業務；
　　
（1）出售A產品，含增值稅售價585萬元，同時沒收因出售A產品而出租包裝物逾期未退的押金共46.8萬元，A產品增值稅稅率17%，消費稅稅率25%.
（2）為生產A產品購進免稅農產品成本200萬元，普通發票注明運費10萬元。
　　
（3）為生產B產品購進原材料，增值稅專用發票注明買價300萬。增值稅51萬元。
　　
（4）為購建廠房購入材料，專用發票注明買價100萬，增值稅17萬。
　　
（5）本月因火災損失為生產B產品購進原材料成本60萬元，該部分材料當初的進項稅率為10.2萬元，損失均由保險公司賠償。
　　
（6）本月生產的B產品均被在建工程領用，B產品為汽油，領用數額2000噸，若出售，每噸不含增值稅售價0.28萬元，每升汽油征收消費稅0.2元。
　　
要求：根據以上資料計算企業本月
　　
（1）允許抵扣的增值稅進項稅額　　　　　（2）增值稅當期銷項稅額
　　
（3）本月應交增值稅　　　　　　　　　　（4）本月應交消費稅
　　
2、某企業適用33%的稅率，主要從事藥品的生產和銷售，本期有關收入和支出情況如下：
　　
（1）銷售收入共7000萬元
　　
（2）財產租賃收入200萬元
　　
（3）銷售成本和稅金支出4000萬元（不含工資和增值稅）
　　
（4）工資性支出共1000萬元（未超過計稅工資標準）
　　
（5）其他支出共960萬元，其中：
　　
①廣告支出660萬元　　　　　　②公益性捐贈支出150萬元
　　
③稅收罰款50萬元　　　　　　④提取基本醫療保險費支出90萬元
　　
⑤固定資產盤虧損失支出10萬元
　　
要求：計算該企業本期應納稅所得額和應交所得稅。
　　
六、案例分析
　　
（一）案例分析資料
　　
1、甲、乙、丙、丁四位合伙人簽訂書面協議，共同出資設立合伙企業，合伙協議未約定利潤分配比例，共同推舉甲為合伙企業的事務執行人，對外代表合伙企業，丁為合伙企業的會計。同時協議還規定，甲代表合伙企業對外簽訂的合同總標的超過100萬元的，均先由全體合伙人一致同意方可實行。
　　
2、企業經營一段時間后，丙將持有合伙企業財產份額的一部分轉讓給乙，并通知其他合伙人；將另一部分轉讓給A，并經其他合伙人一致同意。
　　
3、甲代表合伙企業與B公司簽訂一份價值為200萬元的供貨合同。由B公司預付30萬元的定金，合伙企業收到定金后一個月內發出全部貨物。實際合同履行時，B公司按期支付30萬元的定金，但合伙企業一直未能供貨，合同手續齊全，過程合法。
　　
4、B公司經過了解，發現合伙企業會計記錄掩蓋了嚴重虧損、無力履行合同的事實，從而引起糾紛。并出現以下分歧性意見：
　　
①乙合伙人認為甲與B公司簽訂合同違反了合伙企業內部的規定，該合同無效，故合伙企業不承擔違約責任。
　　
②甲合伙人認為本企業不具備獨立法人資格，會計記錄真實與否無關緊要。
　　
③A認為該項合同是在自己入伙之前簽訂的，一切損失與自己無關。
　　
④丁認為丙在向乙轉讓合伙企業的財產份額時，未經其他合伙人同意，合伙企業的所有損失應由丙一人承擔。
　　
⑤B公司認為因為合伙企業違約給自己造成損失45萬元，合伙企業除應向B公司雙倍返還定金外，還應支付賠償金45萬元。
　　
案例分析要求：根據《合伙企業法》、《會計法》和《合同法》的規定評點以上觀點的正誤，并說明理由。
　　
（二）案例分析資料
　　
甲公司于2002年2月在網上和部分報紙公開發布以下信息。
　　
1、甲公司于2002年3月1日開始向各地客戶大量提供A產品，信息有效期至9月30日結束。
　　
2、A產品每件單價0.3萬元，甲公司負責運輸、負擔運費。款到后10天內送貨上門。若甲公司違約，愿意賠償購貨方全部損失。
　　
乙公司根據以上信息，以傳真的方式通知甲公司已付款30萬元，求購A產品100件。傳真件中有乙公司法人代表的簽字和乙公司單位公章，并附有付款憑證。
　　
甲公司第二天以傳真方式回復，款已收，貨已發，請10天內查收。傳真回復件中有甲公司法人代表的簽字和加蓋單位公章。5天后乙公司又收到甲公司寄來的收款通知和開來的銷售發票。
　　
乙公司一直未收到貨物，多次函告甲公司請求采取補救措施。甲公司并未回復。由此給乙公司造成38萬元的損失。無奈，乙公司于8月16日向法院提請訴訟，請求甲公司承擔違約責任。法院調查得知甲公司給乙公司造成的損失額屬實。
　　
甲公司認為，甲乙雙方一直無正式的書面合同，不存在購銷合同關系。且貨物未能送到，是本公司內部職工違反規定所造成的，乙公司應追究的責任人是甲公司的送貨職工而不是甲公司。
　　
案例分析要求：根據以上資料，結合《合同法》的規定，分析回答下列問題。
　　
（1）甲乙雙方之間有無書面購銷合同？試說明理由。
　　
（2）造成糾紛的責任在哪一方？
　　
（3）本案依法應如何處理。