五、計(jì)算題
　　
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)；
　　
（1）出售A產(chǎn)品，含增值稅售價(jià)585萬(wàn)元，同時(shí)沒(méi)收因出售A產(chǎn)品而出租包裝物逾期未退的押金共46.8萬(wàn)元，A產(chǎn)品增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率25%.
（2）為生產(chǎn)A產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品成本200萬(wàn)元，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。
　　
（3）為生產(chǎn)B產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)300萬(wàn)。增值稅51萬(wàn)元。
　　
（4）為購(gòu)建廠房購(gòu)入材料，專用發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)。
　　
（5）本月因火災(zāi)損失為生產(chǎn)B產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)原材料成本60萬(wàn)元，該部分材料當(dāng)初的進(jìn)項(xiàng)稅率為10.2萬(wàn)元，損失均由保險(xiǎn)公司賠償。
　　
（6）本月生產(chǎn)的B產(chǎn)品均被在建工程領(lǐng)用，B產(chǎn)品為汽油，領(lǐng)用數(shù)額2000噸，若出售，每噸不含增值稅售價(jià)0.28萬(wàn)元，每升汽油征收消費(fèi)稅0.2元。
　　
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)本月
　　
（1）允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　（2）增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
　　
（3）本月應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　（4）本月應(yīng)交消費(fèi)稅
　　
2、某企業(yè)適用33%的稅率，主要從事藥品的生產(chǎn)和銷售，本期有關(guān)收入和支出情況如下：
　　
（1）銷售收入共7000萬(wàn)元
　　
（2）財(cái)產(chǎn)租賃收入200萬(wàn)元
　　
（3）銷售成本和稅金支出4000萬(wàn)元（不含工資和增值稅）
　　
（4）工資性支出共1000萬(wàn)元（未超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)）
　　
（5）其他支出共960萬(wàn)元，其中：
　　
①?gòu)V告支出660萬(wàn)元　　　　　　②公益性捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元
　　
③稅收罰款50萬(wàn)元　　　　　　④提取基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出90萬(wàn)元
　　
⑤固定資產(chǎn)盤虧損失支出10萬(wàn)元
　　
要求：計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
　　
六、案例分析
　　
（一）案例分析資料
　　
1、甲、乙、丙、丁四位合伙人簽訂書面協(xié)議，共同出資設(shè)立合伙企業(yè)，合伙協(xié)議未約定利潤(rùn)分配比例，共同推舉甲為合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人，對(duì)外代表合伙企業(yè)，丁為合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)。同時(shí)協(xié)議還規(guī)定，甲代表合伙企業(yè)對(duì)外簽訂的合同總標(biāo)的超過(guò)100萬(wàn)元的，均先由全體合伙人一致同意方可實(shí)行。
　　
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，丙將持有合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額的一部分轉(zhuǎn)讓給乙，并通知其他合伙人；將另一部分轉(zhuǎn)讓給A，并經(jīng)其他合伙人一致同意。
　　
3、甲代表合伙企業(yè)與B公司簽訂一份價(jià)值為200萬(wàn)元的供貨合同。由B公司預(yù)付30萬(wàn)元的定金，合伙企業(yè)收到定金后一個(gè)月內(nèi)發(fā)出全部貨物。實(shí)際合同履行時(shí)，B公司按期支付30萬(wàn)元的定金，但合伙企業(yè)一直未能供貨，合同手續(xù)齊全，過(guò)程合法。
　　
4、B公司經(jīng)過(guò)了解，發(fā)現(xiàn)合伙企業(yè)會(huì)計(jì)記錄掩蓋了嚴(yán)重虧損、無(wú)力履行合同的事實(shí)，從而引起糾紛。并出現(xiàn)以下分歧性意見(jiàn)：
　　
①乙合伙人認(rèn)為甲與B公司簽訂合同違反了合伙企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定，該合同無(wú)效，故合伙企業(yè)不承擔(dān)違約責(zé)任。
　　
②甲合伙人認(rèn)為本企業(yè)不具備獨(dú)立法人資格，會(huì)計(jì)記錄真實(shí)與否無(wú)關(guān)緊要。
　　
③A認(rèn)為該項(xiàng)合同是在自己入伙之前簽訂的，一切損失與自己無(wú)關(guān)。
　　
④丁認(rèn)為丙在向乙轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，未經(jīng)其他合伙人同意，合伙企業(yè)的所有損失應(yīng)由丙一人承擔(dān)。
　　
⑤B公司認(rèn)為因?yàn)楹匣锲髽I(yè)違約給自己造成損失45萬(wàn)元，合伙企業(yè)除應(yīng)向B公司雙倍返還定金外，還應(yīng)支付賠償金45萬(wàn)元。
　　
案例分析要求：根據(jù)《合伙企業(yè)法》、《會(huì)計(jì)法》和《合同法》的規(guī)定評(píng)點(diǎn)以上觀點(diǎn)的正誤，并說(shuō)明理由。
　　
（二）案例分析資料
　　
甲公司于2002年2月在網(wǎng)上和部分報(bào)紙公開(kāi)發(fā)布以下信息。
　　
1、甲公司于2002年3月1日開(kāi)始向各地客戶大量提供A產(chǎn)品，信息有效期至9月30日結(jié)束。
　　
2、A產(chǎn)品每件單價(jià)0.3萬(wàn)元，甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸、負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)。款到后10天內(nèi)送貨上門。若甲公司違約，愿意賠償購(gòu)貨方全部損失。
　　
乙公司根據(jù)以上信息，以傳真的方式通知甲公司已付款30萬(wàn)元，求購(gòu)A產(chǎn)品100件。傳真件中有乙公司法人代表的簽字和乙公司單位公章，并附有付款憑證。
　　
甲公司第二天以傳真方式回復(fù)，款已收，貨已發(fā)，請(qǐng)10天內(nèi)查收。傳真回復(fù)件中有甲公司法人代表的簽字和加蓋單位公章。5天后乙公司又收到甲公司寄來(lái)的收款通知和開(kāi)來(lái)的銷售發(fā)票。
　　
乙公司一直未收到貨物，多次函告甲公司請(qǐng)求采取補(bǔ)救措施。甲公司并未回復(fù)。由此給乙公司造成38萬(wàn)元的損失。無(wú)奈，乙公司于8月16日向法院提請(qǐng)?jiān)V訟，請(qǐng)求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。法院調(diào)查得知甲公司給乙公司造成的損失額屬實(shí)。
　　
甲公司認(rèn)為，甲乙雙方一直無(wú)正式的書面合同，不存在購(gòu)銷合同關(guān)系。且貨物未能送到，是本公司內(nèi)部職工違反規(guī)定所造成的，乙公司應(yīng)追究的責(zé)任人是甲公司的送貨職工而不是甲公司。
　　
案例分析要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《合同法》的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題。
　　
（1）甲乙雙方之間有無(wú)書面購(gòu)銷合同？試說(shuō)明理由。
　　
（2）造成糾紛的責(zé)任在哪一方？
　　
（3）本案依法應(yīng)如何處理。