四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)
56、
甲、乙、丙擬共同出資設立一家貿易有限責任公司(以下簡稱公司)，并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關要點如下：
(1)公司注冊資本總額為600萬元。各方出資數額、出資方式以及繳付出資的時間分別為：甲出資180萬元，其中：貨幣出資70萬元、計算機軟件作價出資110萬元，首次貨幣出資20萬元，其余貨幣出資和計算機軟件出資自公司成立之日起1年內繳足；乙出資150萬元，其中：機器設備作價出資100萬元、特許經營權出資50萬元，自公司成立之日起6個月內一次繳足；丙以貨幣270萬元出資，首次貨幣出資90萬元，其余出資自公司成立之日起2年內繳付100萬元，第3年繳付剩余的80萬元。
(2)公司的董事長由甲委派，剮董事長由乙委派，經理由丙提名并經董事會聘任，經理作為公司的法定代表人。在公司孑彳開股東會會議時，出資各方行使表決權的比例為：甲按照注冊資本30%的比例行使表決權；乙、丙分別按照注冊資本35%的比例行使表決權。在公司召開股東會會議時，應提前25 日通知全體股東。
(3)公司分配紅利時，出資各方依照以下比例進行分配：甲享有紅利25%的分配權；乙享有紅利40%的分配權；丙享有紅利35%的分配權。
(4)公司不設監事會，由乙擔任監事。
要求：
根據上述內容，分別回答下列問題：
(1)公司出資人的首次出資總額是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。公司出資人的貨幣出資總額是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。甲以計算機軟件和乙以特許經營權出資的方式是否符合公司法律制度的規定?并分別說明理由。甲、乙、丙分期繳納出資的時間是否符合公司法律制度的規定?并分別說明理由。
(2)公司董事長、副董事長的產生方式是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。公司的法定代表人由經理擔任是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。公司的首次股東會由誰召集和主持?并說明理由。公司章程規定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比例是否符合公司法律制度的規定？并說明理由。公司召開股東會會議時的通知時間是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。
(3)公司章程規定的出資各方分紅比例是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。
(4)公司章程規定不設監事會是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。



57、 甲有限責任公司為增值稅－般納稅人，主要從事食品的生產、銷售業務。2012年12月發生下列經營業務：
(1)從某農業生產者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運輸裝卸費共計585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發票并將其轉交給該超市。
(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。甲公司已經辦妥銀行托收手續，但是該批貨物尚未發出。
(5)從某設備制造公司購進生產用設備－臺，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。
(6)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價2703元(含應分攤的運費成本93元)。
已知：相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)說明每－筆業務的稅務處理。
(2)計算該公詞當月應轉出的進項稅額。
(3)計算該公詞當月應繳納的增值稅額。同步強化練習題參考答案及解析


58、某市服裝生產企業為增值稅一般納稅人，2012年相關生產、經營資料如下：
(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58．5萬元；購進布匹取得增值稅專用發票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購貨的運輸費40萬元、保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司開具的運輸費用結算單據；全年可以扣除的產品銷售成本6650萬元；
(2)6月份取得特許權使用費所得200萬元；
(3)全年繳納營業稅金及附加48．97萬元；
(4)全年發生管理費用400萬元(其中包括業務招待費45萬元)；
(5)發生銷售費用700萬元(其中包括廣告費640萬元、業務宣傳費60萬元)；
(6)全年已計入生產成本、費用中的合理工資總額720萬元(其中支付殘疾人職工工資100萬元)；
(7)經稅務機關核準結轉到本年度的待彌補虧損額為325萬元，前三個季度已累計預繳企業所得稅額54萬元。
其他相關資料：①相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證；②企業所得稅稅率為25%；③該企業不在“營改增”試點地區。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)計算該企業全年應繳納的增值稅稅額；
(2)計算該企業管理費用應調整的應納稅所得額；
(3)計算該企業銷售費用應調整的應納稅所得額；
(4)計算該企業工資薪金應調整的應納稅所得額：
(5)計算該企業2012年度應納稅所得額；
(6)計算該企業2012年度應補繳或應退的企業所得稅稅額。