2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第七章考點(diǎn)預(yù)習(xí)題：企業(yè)所得稅法律制度

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1、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（　　）。

A．依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B．依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C．依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D．非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所

參考答案：B,C,D

參考解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

2、單選題

2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品150件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品50件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（　　）。

A．2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

B．2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

C．2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元

D．2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

參考答案：C

參考解析：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，因此，2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元，2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入5萬元。

3、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A．中藥材的種植

B．林木種植

C．花卉種植

D．香料作物的種植

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅；(2)選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅。

4、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予全額扣除的是（　　）。

A．企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B．企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C．企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

D．企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

參考答案：B,C,D

參考解析：企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

5、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（　　）。

A．債務(wù)重組收入

B．國債利息收入

C．財(cái)政撥款

D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

參考答案：A

參考解析：選項(xiàng)C屬于不征稅收入；選項(xiàng)BD屬于免稅收入。　

6、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。

A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

D．停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

參考答案：B,D

參考解析：(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

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