2021年中級會計師考試《經濟法》試題每日一練(5.17)
1.【單選】甲企業2×18年度的財務報告于2×19年4月10日批準報出。2×19年4月1日，因產品質量原因，該企業客戶將2×19年2月1日購買的一批大額商品退回。對于該事項，下列說法中正確的是（ ）。
A、不做會計處理
B、沖減2×18年度相關財務報表營業收入等項目
C、沖減2×19年度相關財務報表營業收入等項目
D、在2×19年度財務報告報出時，沖減利潤表營業收入項目的上年數等相關項目
參考答案：C
參考解析：此事項發生在資產負債表日后期間但是由于不影響報告年度，不屬于資產負債表日后事項。這屬于企業當期銷售當期退回，應該調整當期報表的相關項目，雖然其發生在日后期間，也不能調整報告年度報表項目。
2、【多選】下列情形屬于免征增值稅的有（ ）。
A、張某轉讓其創作的小說的使用權
B、黃某提供的國際貨物運輸代理服務
C、某房地產企業銷售其開發的房地產
D、一般納稅人提供的管道運輸服務
參考答案：AB
參考解析：選項A個人轉讓著作權免征增值稅；選項B國際貨物運輸代理服務免征增值稅；選項C屬于征稅服務；選項D一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
3、【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）。
A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天
B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
參考答案：A
參考解析： 增值稅納稅義務的發生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
