—、單項選擇題
　　1．某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業，2011年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2011年應納的企業所得稅額為（　　）萬元。(2012年)
　　A．50
　　B．40
　　C．30
　　D．20
　　【答案】C
　　【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅，該企業201 1年應納的企業所得稅=200×15％=30(萬元)。
　　2．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（　　）。(2012年)
　　A．在境外成立的企業均屬于非居民企業
　　B．在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
　　C．依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
　　D．依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業
　　【答案】D
　　【解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
　　3．根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（　　）。(2012年)
　　A．財政撥款
　　B．租金收入
　　C．產品銷售收入
　　D．國債利息收入
　　【答案】A
　　【解析】(1)選項BC：屬于征稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。
　　4．某企業2011年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業201 1年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（　　）萬元。(2012年)
　　A．5
　　B．2．4
　　C．1．5
　　D．1
　　【答案】B
　　【解析】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅’所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12％=2．4(萬元)，實際發生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2．4萬元。
　　5．根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（　　）。(2012年)
　　A．工會會費
　　B．社會保險費
　　C．職工福利費
　　D．職工教育經費
　　【答案】D
　　【解析】(1)職工教育經費：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；(2)廣告費和業務宣傳贊支出：企業發生的符合條件的廣告費和業務寅傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
　　6．根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計人當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的—定比例加計扣除，該比例為（　　）。(2012年)
　　A．50％
　　B．100％
　　C．150％
　　D．200％
　　【答案】A
　　【解析】企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，朱形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除。
　　7．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（　　）。(2010年)
　　A．采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商黼收入金額
　　B．采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
　　C．采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
　　D．采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
　　【答案】B
　　【解析】(1)選項A：商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額；(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，符合收人確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
　　8．根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業應納稅所得額時扣除的是（　　）。(2010年)
　　A．增值稅
　　B．消費稅
　　C．營業稅
　　D．房產稅
　　【答案】A
　　【解析】企業繳納的增值稅屬于價外稅，不能在稅前扣除。
　　9．某企業為創業投資企業，2007年8月1日，該企業向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元。2009年度該企業利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業應納企業所得稅稅額為（　　）萬元。(2010年)
　　A．82．5
　　B．85
　　C．187．5
　　D．190
　　【答案】D
　　【解析】(1)創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；(2)未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業應納企業所得稅稅額=[(890+10)—200×70％]×25％=190(萬元)。

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