中級會計(jì)師考試《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)習(xí)題 點(diǎn)擊進(jìn)入測試 >>

　　2016年《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》分錄及公式整理：所得稅（第十六章）

　　（一）特定交易或事項(xiàng)中涉及所得稅的確認(rèn)

　　　　借：可供出售金融資產(chǎn)

　　　　　　貸：資本公積

　　　　借：資本公積

　　　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　（二）遞延所得稅費(fèi)用（或收益）

　　　　期末確認(rèn)公允價(jià)值變動時(shí)

　　　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

　　　　　　貸：資本公積——其他資本公積

　　　　確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí)

　　　　借：資本公積——其他資本公積

　　　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

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