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　　2016年《中級會計實務(wù)》分錄及公式整理：所得稅（第十六章）

　　（一）特定交易或事項中涉及所得稅的確認

　　　　借：可供出售金融資產(chǎn)

　　　　　　貸：資本公積

　　　　借：資本公積

　　　　　　貸：遞延所得稅負債

　?。ǘ┻f延所得稅費用（或收益）

　　　　期末確認公允價值變動時

　　　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　　　　　貸：資本公積——其他資本公積

　　　　確認應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時

　　　　借：資本公積——其他資本公積

　　　　　　貸：遞延所得稅負債

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