一、單項選擇題

1.下列行為，在增值稅處理上需要進項稅額轉出的項目是（　）。
A.將外購的一批貨物贈送他人
B在建工程領用一批自產的產成品
C.將委托加工的貨物用于對外投資
D.將外購的原材料用于集體福利

2.某公司于2008年1月1日對外發(fā)行5年期、面值總額為2 000萬元的公司債券，債券票面年利率為3%，到期一次還本付息，實際收到發(fā)行價款2 200萬元。該公司采用實際利率法攤銷利息費用，不考慮其他相關稅費。計算確定的實際利率為2%。2009年12月31日，該公司該項應付債券的賬面余額為（　）萬元。
A.2120
B. 2320
C. 2288.88
D.2400

3.企業(yè)交納的下列稅款，不應計入管理費用的是（　）
A．房產稅
B．車船使用稅
C．車輛購置稅
D．印花稅

4.長江公司與2008年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發(fā)行價格為194.65萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2009年度確認的利息費用為（　）萬元。
A.11.68
B.10
C.11.78
D.12

5.甲公司本期應交房產稅2萬元，印花稅1萬元，應交土地使用稅3萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是（　）萬元。
A.7
B. 14
C. 6
D.21.6

6.某公司按照面值發(fā)行可轉換公司債券20 000 000元，債券利率（年利率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權的類似債券的資本市場利率為9％。假設(P/F，9％，3)＝0.7626，（P/A，9％，3）＝2.7128。發(fā)行時產生的資本公積為（　）。
A.18 507 360
B.1 492 640
C.1 492 646
D.1 926 440

7.下列稅金中，不應計入存貨成本的是（　）。
A.由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅
B.由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產非應稅消費品負擔的消費稅
C.一般納稅企業(yè)進口用于生產產品的原材料所支付的增值稅
D.商品流通企業(yè)外購商品時所支付的運輸費用

8.某建筑企業(yè)本期對外提供建筑裝修勞務收入200萬元，營業(yè)稅稅率3％，同期對外出售一項賬面價值為120萬元的無形資產，取得收入150萬元，營業(yè)稅稅率5％，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（　）。
A.增加營業(yè)稅金及附加13.5萬元
B.增加主營業(yè)務成本13.5萬元
C.增加主營業(yè)務成本6萬元，增加營業(yè)外支出7.5萬元
D.增加營業(yè)稅金及附加6萬元，減少營業(yè)外收入7.5萬元

9.企業(yè)對確實無法支付的應付賬款，應轉入（　）科目。
A．其他業(yè)務收入
B．盈余公積
C．營業(yè)外收入
D．資本公積
二、多項選擇題

1.下列稅金中，不通過“應交稅費”科目核算的有（　）。
A．耕地占用稅
B．營業(yè)稅
C．印花稅
D．契稅

2.關于非貨幣性職工薪酬，說法不正確的有（　）。
A．難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬
B．企業(yè)將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬
C．企業(yè)租賃住房等資產供職工無償使用的，應當根據(jù)受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，并確認應付職工薪酬
D．企業(yè)以其自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應當根據(jù)受益對象，按照產品的賬面價值，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬

3.下列各項稅金中，不應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（　）。
A.房產稅
B.消費稅
C.車輛購置稅
D.增值稅

4.下列經濟業(yè)務中，應通過“其他應付款”科目核算的有（　）。
A．企業(yè)應交的教育費附加
B．應付租入包裝物租金
C．應付融資租入固定資產的租賃費
D．應付經營租入固定資產的租賃費

5.下列有關稅金的處理中，正確的有（　）。
A．本期交納本期的增值稅應通過應交增值稅的“已交稅金”專欄核算
B．對于直接減免的營業(yè)稅、消費稅，不進行賬務處理
C．企業(yè)實際收到稅務部門即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目
D．對于返還的教育費附加，應當作為“營業(yè)外收入”處理

6.下列項目中，應按國家規(guī)定的計提基礎和計提比例，確認為應付職工薪酬的有（　）。
A．養(yǎng)老保險費
B．醫(yī)療保險費
C．住房公積金
D．職工教育經費

7.企業(yè)所發(fā)生的下列稅費中，應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（　）。
A．企業(yè)出售不動產應交的營業(yè)稅
B．企業(yè)出租無形資產應交的營業(yè)稅
C．房地產企業(yè)出售商品房應交的營業(yè)稅
D．企業(yè)提供運輸勞務應交的營業(yè)稅

8.下列項目中，屬于“長期應付款”科目核算內容的有（　）。
A．具有融資性質的延期付款購買無形資產
B．應付融資租入固定資產尚未支付的租賃費
C．應付經營租入固定資產尚未支付的租賃費
D．采用補償貿易方式引進國外設備發(fā)生的應付款項

9.企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬（不包括辭退福利）確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的收益對象，分別下列情況處理：（　）
A．應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本
B．應由在建工程、無形資產開發(fā)成本負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產的開發(fā)成本
C．AB兩項之外的其他職工薪酬，計入當期損益
D．企業(yè)應當嚴格按照辭退計劃條款的規(guī)定，合理預計并確認辭退福利產生的應付職工薪酬，并確認管理費用
三、判斷題

1.企業(yè)為鼓勵生產車間職工自愿接受裁減而給予的補償，應該計入生產成本科目。（　）

2.資產負債表日對于一次還本、分期付息的債券，企業(yè)按照票面利率計算確定的利息，均應該貸記應付利息科目。（　）

3.滿足辭退福利確認條件，實質性辭退工作在一年內完成、但付款時間超過一年的辭退福利，企業(yè)應當選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。（　）

4.企業(yè)在對發(fā)行的可轉換公司債券進行分拆時，應先對負債成份的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負債成份的初始確認金額，再按照發(fā)行價格總額扣除負債成份初始確認金額后的金額確定權益成份的初始確認金額。發(fā)生的可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成份和權益成份之間按照各自的成本進行分攤。（　）

5.企業(yè)為核算其按照合同約定應支付的各類利息，如分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息，應當記入到“應付利息”科目。（　）

6.預收賬款不多的企業(yè)，可不設置“預收賬款”賬戶，將預收的貨款直接記入“應付賬款”科目的貸方。（　）

7.企業(yè)發(fā)行的債券的票面利率低于同期銀行存款利率時，可按超過債券面值的價格發(fā)行，稱為溢價發(fā)行。（　）

8.應付股利的處理應該是在董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤時確認的企業(yè)負債，在股東大會通過后，如果不一致的，則按照股東大會的決議進行調整。（　）

9.企業(yè)采用補償貿易方式引進國外設備時，應按設備、工具、零配件等的價款以及國外運雜費的外幣金額和規(guī)定的匯率折合為人民幣確認長期應付款。（　）
四、計算題

1.2007年12月31日，甲上市公司委托證券公司以7 755萬元的價格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8 000萬元，票面年利率為4.5％，實際年利率為5.64％，每年付息一次，到期后按面值償還，支付的發(fā)行費用與發(fā)行期間凍結資金產生的利息收入相等。甲公司發(fā)行的公司債券籌集的資金用于建造專用生產線。
生產線建造工程采用出包方式，于2008年1月1日開始動工，發(fā)行債券所得款項當日全部支付給建造承包商，2009年12月31日所建造生產線達到預定可使用狀態(tài)。
假定各年度利息的實際支付日期均為下年度的1月10日，2011年1月10日支付2010年度利息，一并償付面值。所有款項均以銀行存款收付。
要求：分別編制甲公司與債券發(fā)行、2008年12月31日和2010年12月31日確認債券利息、2011年1月10日支付利息和面值業(yè)務相關的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示，“應付債券”科目應列出明細科目）

2.甲公司是一家電腦生產型企業(yè)，有職工200名，其中一線生產工人170名，總部管理人員30名。2008年2月，甲公司決定以其外購的一批液晶顯示器作為集體福利發(fā)放給職工，該批顯示器單位購買成本為10 000元，單位計稅價格（公允價值）為14 000元，適用的增值稅稅率為17％。
要求：編制甲公司的相關賬務處理。

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2006年12月有如下主要業(yè)務：
（1）委托外單位加工一批材料（非金銀首飾），原材料價款70萬元，加工費用20萬元，消費稅稅率為10％，材料已經加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。
（2）將應稅消費品用于對外投資，產品成本700萬元，計提的存貨跌價準備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1 000萬元。該產品的消費稅稅率為10％（具有商業(yè)實質）。
（3）出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準備100萬元。出售所得收入1 000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，營業(yè)稅稅率為5％。
（4）轉讓無形資產所有權，收入25萬元，無形資產的原值為30萬元，已攤銷的無形資產金額是6萬元，沒有計提無形資產減值準備。營業(yè)稅稅率為5％。
（5）出租一項當月取得的無形資產，取得價款300萬元，預計使用壽命5年，預計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷。當月取得租金收入10萬元，營業(yè)稅稅率為5％。
要求：編制上述業(yè)務的相關會計分錄。