四、計(jì)算分析題（本類題共2小題。每小題10分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）
36、ws股份有限公司適用的所得稅稅率為33%，采用遞延法核算所得稅，按年確認(rèn)時(shí)間性差異的所得稅影響金額，且發(fā)生的時(shí)間性差異預(yù)計(jì)在未來期間內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。該公司2003年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為670萬元。2004年1月5日在核算所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)：
（1）該公司自2001年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備的折舊年限由10年改為7年。該設(shè)備于2000年12月1日投入使用，該設(shè)備原價(jià)560萬元，假定凈殘值為零，采用年限平均法折舊。稅法要求按10年折舊。
（2）該公司從2002年7月5日開始著手研制一項(xiàng)新技術(shù)，7月—12月發(fā)生研制費(fèi)用34萬元。2003年1月8日，該項(xiàng)技術(shù)獲得國家授予的專利權(quán)。在專利權(quán)申請(qǐng)過程中發(fā)生注冊(cè)費(fèi)．律師費(fèi)等6萬元，該公司按照6萬元入賬。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該專利權(quán)的法定有效年限為10年，該公司預(yù)計(jì)的受益年限為5年。稅法對(duì)此規(guī)定為：無形資產(chǎn)按開發(fā)過程的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，在既有法定年限又有受益年限的，按“孰短”原則處理。
（3）2003年3月30日，該公司一次性支付給利來廣告公司廣告費(fèi)400萬元（未超過當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的2%）。合同約定，廣告于5月1日見諸于媒體。預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)生效應(yīng)。該公司對(duì)廣告費(fèi)按2年予以攤銷。
（4）2003年5月20日，該公司以銀行存款31.2萬元購入B公司的股票6萬股作為短期投資，另支付手續(xù)費(fèi)10萬元。7月2日，收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利2.4萬元。該公司將支付的手續(xù)費(fèi)10萬元計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用，將收到的現(xiàn)金股利作為投資收益。ws公司與B公司的所得稅稅率相同。
（5）2003年7月20日，該公司收到2002年度按政策予以返還的所得稅42萬元，并據(jù)此調(diào)整了2002年年初的未分配利潤。
（6）2003年12月1日，將需要安裝和調(diào)試的甲商品運(yùn)抵購買方，合同約定，2004年1月25日開始安裝。該公司為此確認(rèn)了500萬元的收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了該商品的成本380萬元。
（7）假定無其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不考慮其它相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法的區(qū)別。
　　要求：
計(jì)算2003年度的所得稅．應(yīng)交所得稅，并作會(huì)計(jì)分錄。

37、甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2007年1月1日將自用的建筑物轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，在轉(zhuǎn)換日該建筑物的賬面余額為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊20萬元，轉(zhuǎn)換日該建筑物的公允價(jià)值為100萬元。該建筑物用于出租，一年的租金為8萬元，租金于年底支付。2007年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為105萬元。2008年1月1日，企業(yè)由于資金緊張，將該建筑物出售，售價(jià)107萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
要求：做出甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理（金額單位以萬元表示）。