貸：銀行存款 5

　　(6)借：銀行存款 1755

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 1500

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 255

　　借：其他業(yè)務(wù)支出 800

　　貸：原材料 800

　　(7)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 25

　　其他業(yè)務(wù)支出 20

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 45

　　(8)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 7

　　其他業(yè)務(wù)支出 5

　　貸：其他應(yīng)交款 12

　　(9)借：財務(wù)費用 8

　　貸：預(yù)提費用 8

　　(10)借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 850

　　貸：投資收益 850

　　(11)借：管理費用 110

　　貸：累計折舊 110

　　(12)借：管理費用 20

　　貸：銀行存款 20

　　(13)借：利潤分配-應(yīng)付普通股股利 300

　　貸：應(yīng)付股利 300

　　(14)利潤總額=(2000+15+1500+850)-(1200+75+825+5+8+32+130)=2090(萬元)

　　應(yīng)交所得稅=(2090-110+2+5-850)×33%=375.21

　　(注：應(yīng)交所得稅=納稅所得額×稅率=(會計利潤+/-調(diào)整事項)×稅率。

　　2090-110+2+5-850，其中-110是稅法比會計多提的折舊;+2+5是支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬元，非公益性捐贈支出5萬元，稅法不允許扣除，應(yīng)該加回來;-850是取得的投資收益，稅率相同，不用納稅。)

　　遞延稅款貸項=(220-110)×33%=36.3(萬元)

　　所得稅費用=375.21+36.3=411.51(萬元)

　　凈利潤=1678.49(萬元)

　　借：所得稅 411.51

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅 375.21

　　遞延稅款 36.30

　　借：本年利潤 2686.51

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 1200

　　營業(yè)外支出 75

　　其他業(yè)務(wù)支出 825

　　營業(yè)費用 5

　　財務(wù)費用 8

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加 32

　　管理費用 130

　　所得稅 411.51

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 2000

　　營業(yè)外收入 15

　　其他業(yè)務(wù)收入 1500

　　投資收益 850

　　貸：本年利潤 4365

　　借：本年利潤 1678.49

　　貸：利潤分配-未分配利潤 1678.49