二、風(fēng)險管理
　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險及成因
　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。
　　2.商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。
　　3.商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風(fēng)險。
　　(二)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險
　　1.按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險
　　2.按風(fēng)險產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險。
　　3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險
　　(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理
　　風(fēng)險管理是運用風(fēng)險控制手段和方法，對在經(jīng)營過程中所承受的風(fēng)險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。
　　風(fēng)險管理的方法：
　　1.風(fēng)險的識別和認定
　　資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要依據(jù)。
　　根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。
　　信用等級風(fēng)險權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對企業(yè)、客戶進行信用風(fēng)險等級評價。
　　2.風(fēng)險控制
　　(1)貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)
　　(2)非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴格控制高風(fēng)險含量的委托代辦資產(chǎn);嚴格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行總行集中審批。
　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置
　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)
　　2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款
　　2004年以后包括：次級、可疑和損失類
　　我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面：
　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請破產(chǎn)(重整)和債權(quán)核銷。
　　(2)實物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標處置和打包出售。
　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險管理
　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風(fēng)險管理
　　《巴塞爾新資本協(xié)議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執(zhí)行。中國銀監(jiān)會于2010年已對我國大型商業(yè)銀行實施“巴塞爾新資本協(xié)議”。
　　按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理---整合框架》，全面風(fēng)險管理是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標到目標實現(xiàn)的風(fēng)險管理過程，有八大要素。
　　加強銀行業(yè)全面風(fēng)險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。
　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理
　　早在2004年2月，銀監(jiān)會要求在2007年1月1日前國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達到8%的最低標準。
　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風(fēng)險更緊密地聯(lián)系在一起。
　　我國商業(yè)銀行從重視信用風(fēng)險、市場風(fēng)險擴大到操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險。
　　三、財務(wù)管理
　　(一)財務(wù)管理概述
　　財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理，是對財務(wù)活動進行計劃組織、調(diào)節(jié)控制等一系列管理工作的總稱。
　　1.財務(wù)管理的核心：基于價值的管理
　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。
　　2.財務(wù)管理的目標
　　銀行財務(wù)管理的目標就是銀行價值最大化。
　　3.財務(wù)管理的功能
　　商業(yè)銀行財務(wù)管理分為三個層次：
　　第一個層次是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二是反映信息;三是規(guī)范反映信息。
　　第二個層次是財務(wù)，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。
　　第三個層次是公司財務(wù)，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。
　　4.財務(wù)管理的原則
　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則。
　　【例1·單選題】現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于(　)的管理。
　　A.利潤最大化
　　B.效率最大化
　　C.價值
　　D.核心資本增值
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行財務(wù)管理的相關(guān)知識。商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于價值的管理。