要點二十
一、內(nèi)部控制的概念、目標、原則
1．概念
2．目標：遵守法律法規(guī)、防范風(fēng)險、查錯防弊。
3．原則：健全性原則、有效性原則、獨立性原則、審慎性原則。
【例題12·單項選擇題】基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制的()原則，即通過科學(xué)的內(nèi)部控制制度與方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
A．審慎性
B．獨立性
C．健全性
D．有效性
【答案】D
二、內(nèi)部控制環(huán)境
三、銷售決策流程控制
四、銷售業(yè)務(wù)流程控制
五、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制
六、信息技術(shù)內(nèi)部控制
系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應(yīng)當(dāng)在不可修改的介質(zhì)上保存l5年。
七、監(jiān)察稽核控制
【例題13·單項選擇題】基金銷售機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)察稽核部門或崗位，就基金銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行監(jiān)察、評價、報告、建議職能，這屬于()的內(nèi)容。
A．銷售業(yè)務(wù)流程控制
B．監(jiān)察稽核控制
c．內(nèi)部環(huán)境控制
D．會計系統(tǒng)內(nèi)部控制
【答案】B
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