要點二十
一、內部控制的概念、目標、原則
1．概念
2．目標：遵守法律法規、防范風險、查錯防弊。
3．原則：健全性原則、有效性原則、獨立性原則、審慎性原則。
【例題12·單項選擇題】基金銷售機構內部控制的()原則，即通過科學的內部控制制度與方法，建立合理的內部控制程序，確保內部控制制度的有效執行。
A．審慎性
B．獨立性
C．健全性
D．有效性
【答案】D
二、內部控制環境
三、銷售決策流程控制
四、銷售業務流程控制
五、會計系統內部控制
六、信息技術內部控制
系統運行數據中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應當在不可修改的介質上保存l5年。
七、監察稽核控制
【例題13·單項選擇題】基金銷售機構應設立專門的監察稽核部門或崗位，就基金銷售業務內部控制制度的執行情況獨立地履行監察、評價、報告、建議職能，這屬于()的內容。
A．銷售業務流程控制
B．監察稽核控制
c．內部環境控制
D．會計系統內部控制
【答案】B
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