(六)暫停估值的情形
1.基金投資所涉及的證券交易所暫停營業。
2.因不可抗力致使無法對基金資產進行評估。
3.占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變,而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。
4.緊急事故導致無法進行基金資產評估。
5.中國證監會和基金合同認定的其他情形。
【例題5·單項選擇題】當錯誤達到或超過基金資產凈值的()時,基金管理公司應及時向監管機構報告。
A.O,2%
B.0.25%
C.0.3%
D.0.35%
【答案】B
【例題6·不定項選擇題】基金可以暫停估值的情形有()。
A.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時
B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時
C.如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況,會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的
D.占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變,而基金管理人為保障投資人的利益,已決定延遲估值
【答案】ABCD
【例題7·判斷題】對不存在活躍市場的投資品種,應采用最近交易市價確定公允價值。()
A(對)
B(錯)
【答案】B(錯)
要點九
五、QDIl基金資產的估值問題
(一)估值責任人
責任人:基金管理公司
復核責任人:基金托管人
(二)QDIl基金份額凈值的計算及披露(8點內容)
1.基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次,如基金投資衍生品,應當在每個工作日計算并披露。
2.基金份額凈值應當在估值日后2個工作日內披露。
3.基金份額凈值應當以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露。
4.基金資產的每一買入、賣出交易應當在最近份額凈值的計算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準則進行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計準則進行。
7.境內機構投資者應當合理確定開放式基金資產價格的選取時間,并在招募說明書和基金合同中載明。
8.開放式基金凈值及申購和贖回價格的具體計算方法應當在基金、集合計劃合同和招募說明書中載明,并明確小數點后的位數。
【例題8·單項選擇題】QDH基金份額凈值應當在()內披露。
A.估值日前1個工作日
B.估值日
c.估值日后1個工作日
D.估值日后2個工作日
【答案】D
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