要點(diǎn)十八
一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
1．基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反映基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
2．基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和凈值變動(dòng)表。
3．基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的：評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資管理能力；通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況；預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。
要點(diǎn)十九
二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析
股票、債券、銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例，以及某行業(yè)投資占股票投資的比例。
注意：股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例如果發(fā)生少量變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉或減倉操作，因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)。
(二)基金盈利能力和分紅能力分析
要點(diǎn)二十
(三)基金收入情況分析
1．利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。
2。分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資隋況。
(四)基金費(fèi)用情況分析
(五)基金份額變動(dòng)分析
(六)基金投資風(fēng)格分析
持倉集中度、持倉股本規(guī)模分析、持倉成長(zhǎng)性分析。
【例題13·單項(xiàng)選擇題】股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例是屬于()分析。
A．基金持倉結(jié)構(gòu)
B．基金盈利能力
C．基金收入情況
D．基金投資風(fēng)格
【答案】B
【例題14·不定項(xiàng)選擇題】基金投資風(fēng)格分析主要有()。
A．持倉集中度分析
B．基金持倉成本分析
C．基金持倉股本規(guī)模分析
D．基金持倉成長(zhǎng)性分析
【答案】ACD
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