2019年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合選擇題。小編為您整理精選習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！
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2019年保薦代表人《投資銀行業務》習題精選(4)
1.根據《公司債券受托管理人執業行為準則》的規定，公司債券受托管理人應當向市場公告臨時受托管理事務報告的情形不包括()。
A. 發行人債券信用評級上調
B. 發行人放棄債權超過上年末凈資產的10%
C. 發行人債券信用評級下調
D. 發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10%
參考答案：D
參考解析：《公司債券受托管理人執業行為準則》(2015年)第17條規定，在公司債券存續期內，出現以下情形之一的，受托管理人在知道或應當知道該等情形之日起5個工作日內向市場公告臨時受托管理事務報告：1、受托管理人在履行受托管理職責時發生利益沖突;2、發行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不一致;3、內外部增信機制、償債保障措施發生重大變化;④本準則第11條規定的情形。第11條規定，在公司債券存續期內，受托管理人應當持續關注發行人的資信狀況，監測發行人是否出現以下重大事項：1、發行人經營方針、經營范圍或生產經營外部條件等發生重大變化;2、債券信用評級發生變化;3、發行人主要資產被查封、扣押、凍結;4、發行人發生未能清償到期債務的違約情況;5、發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的20%;6、發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的10%;7、發行人發生超過上年末凈資產10%的重大損失;8、發行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產的決定;9、發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰;10、發行人情況發生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件;11、發行人涉嫌犯罪被司法機關立案調查，發行人董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施;12、其他對債券持有人權益有重大影響的事項。出現以上情形時，受托管理人應當按照規定和約定履行受托管理職責。D項，發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的20%時，公司債券受托管理人才應當向市場公告臨時受托管理事務報告。
2.關于證券公司短期融資券的發行，下列說法錯誤的是()。
A. 已發行短期融資券的證券公司，應每季度向中國人民銀行提供當季度各月的凈資本、風險控制指標、各類短期融資工具余額等信息
B. 中國人民銀行根據證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發行短期融資券的最高余額
C. 證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的40%計算
D. 中國人民銀行根據證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發行短期融資券的最高余額
參考答案：C
參考解析：C項，根據《關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的60%計算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發行的期限在一年以內的融資工具，包括同業拆借、短期公司債等。
3.公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經()以上通過。
A. 出席會議的股東所持表決權的2/3
B. 全體股東所持表決權的2/3
C. 出席會議的股東所持表決權的1/2
D. 全體股東所持表決權的1/2
參考答案：A
參考解析：《非上市公眾公司監督管理辦法》(2013年修訂)第33條第1款規定，公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
4.甲公司2016年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司30%的股份，另支付相關費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產的公允價值為11000萬元(假定乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等)。乙公司2016年實現凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響為()萬元。
A. 165
B. 180
C. 465
D. 480
參考答案：C
參考解析：權益法核算下，長期股權投資初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，兩者之間的差額體現為雙方在交易作價過程中轉讓方的讓步，該部分經濟利益流入應作為收益處理，計入取得投資當期的營業外收入，同時調整增加長期股權投資的賬面價值。投資企業取得長期股權投資后，應當按照應享有或應分擔被投資單位實現凈利潤或者發生凈虧損的份額，調整長期股權投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響=[11000×30%-(3000+15)]+600×30%=465(萬元)。
5.某公司經營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有()。
Ⅰ 降低變動成本
Ⅱ提高產品銷售單價
Ⅲ 降低固定成本水平
Ⅳ 降低利息費用
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅳ
E. Ⅲ、Ⅳ
參考答案：D
參考解析：經營杠桿是指由于固定性經營成本的存在，而使得企業的資產報酬(息稅前利潤)變動率大于業務量變動率的現象。經營杠桿系數DOL=(△EBIT/EBIT)÷(△Q/Q)，可知影響經營杠桿的因素包括：1、企業成本結構中的固定成本比重;2、息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產品銷售數量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產品銷售數量和銷售價格水平越低，經營杠桿效應越大，反之亦然。而利息費用屬于影響財務杠桿系數的因素
6.下列關于固定資產折舊會計處理的表述中，正確的有()。
Ⅰ 處于季節性修理過程中的固定資產在修理期間應當停止計提折舊
Ⅱ 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按暫估價值計提折舊
Ⅲ 自用固定資產轉為成本模式后續計量的投資性房地產后仍應當計提折舊
Ⅳ 與固定資產有關的經濟利益預期實現方式發生重大改變的，應當調整折舊方法
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
參考答案：D
參考解析：Ⅰ項，固定資產進行改良時轉入“在建工程”項目，應停止折舊。季節性修理過程中的固定資產應繼續計提折舊。Ⅱ項，已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按暫估價值計提折舊;待辦理竣工結算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。Ⅲ項，采用成本模式進行后續計量的投資性房地產應當按期計提折舊。Ⅳ項，我國會計準則規定，企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇折舊方法。
7.以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有()。
Ⅰ 稅收滯納金
Ⅱ 向投資者支付的股息
Ⅲ 紅利等權益性投資收益款項
Ⅳ 罰金、罰款和被沒收財物的損失
Ⅴ 贊助支出
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
參考答案：D
參考解析：《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;2、企業所得稅稅款;3、稅收滯納金;4、罰金、罰款和被沒收財物的損失;5、第九條規定以外的捐贈支出;6、贊助支出;7、未經核定的準備金支出;8、與取得收入無關的其他支出。
8.某上市公司進行公開增發股票，以下說法正確的有()。
Ⅰ 主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例
Ⅱ主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網下配售和網上發行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致
Ⅲ 可以部分向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露
Ⅳ 可以全部向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露
A. Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
參考答案：D
參考解析：《證券發行與承銷管理辦法》(2017年修訂)第19條規定，上市公司向原股東配售股票(以下簡稱配股)，應當向股權登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應當相同。上市公司向不特定對象公開募集股份(以下簡稱增發)或者發行可轉換公司債券，可以全部或者部分向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露。網上投資者在申購可轉換公司債券時無需繳付申購資金。第20條規定，上市公司增發或者發行可轉換公司債券，主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例，對同一類別的機構投資者應當按相同的比例進行配售。主承銷商應當在發行公告中明確機構投資者的分類標準。主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網下配售和網上發行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致。
9.李某為甲公司高級管理人員，以下符合規定的有()。
Ⅰ 公司章程中未對經理是否有權將資金借貸給他人作出要求，經過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用
Ⅱ甲公司為能夠聘任李某為經理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經營與甲公司同類的業務
Ⅲ 公司章程中未對經理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定，也未經股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易
Ⅳ 經過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易
Ⅴ 甲公司章程中約定，經理可以與公司簽訂合同進行交易
A. Ⅰ、Ⅴ
B. Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
參考答案：D
參考解析：《上市公司章程指引》(2016年修訂)第97條第1款規定，董事應當遵守法律、行政法規和本章程，對公司負有下列忠實義務：1、不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產;2、不得挪用公司資金;3、不得將公司資產或者資金以其個人名義或者其他個人名義開立賬戶存儲;4、不得違反本章程的規定，未經股東大會或董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;5、不得違反本章程的規定或未經股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;6、未經股東大會同意，不得利用職務便利，為自己或他人謀取本應屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與本公司同類的業務;7、不得接受與公司交易的傭金歸為己有;8、不得擅自披露公司秘密;9、不得利用其關聯關系損害公司利益;10、法律、行政法規、部門規章及本章程規定的其他忠實義務。
本題中，Ⅰ項，經股東(大)會同意，可以將公司資金借貸給他人使用。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，對于關聯交易：章程有規定按規定;未規定，則應經股東(大)會同意，不同意視為不可。對于同業競爭：應經股東(大)會同意，不同意不可(不可在章程中約定允許同業競爭)。
10.下列各項中，應當計入當期損益的有()。
Ⅰ 融資租賃中出租人發生的金額較大的初始直接費用
Ⅱ融資租賃中承租人發生的金額較大的初始直接費用
Ⅲ 經營租賃中承租人發生的金額較大的初始直接費用
Ⅳ 融資租入不需要安裝即可投入使用的設備發生的融資費用
Ⅴ 經營租賃中出租人發生的金額較大的初始直接費用
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅴ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅲ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅲ
參考答案：C
參考解析：Ⅰ項，應作為應收融資租賃款入賬價值的一部分;Ⅱ項，應作為租入資產的入賬價值。Ⅴ項，應當資本化，在整個經營租賃期內按照與確認租金收入相同的基礎分期計入當期損益。
