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2021年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業務》真題（考生回憶 版）

第1題 單選題 （每題0.5分，共40題，共20分） 下列每小題的四個選項中，只有一項是最 符合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。

1、某注冊會計師在首次公開發行審計業務中擬向銀行函證，根據《關于進一步規范銀行函證 及回函工作的通知》，下列說法正確的是（）。

A 、 在采用紙質方式回函的情況下，銀行業金融機構原則上應當在銀行詢證函原件上確認、 填寫相關信息并簽章

B 、 銀行業金融機構應當收到符合規定的詢證函之日起7個工作日內，按照要求將回函直接 回復會計師事務所或交付該注冊會計師

C 、 如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當立即通知會計師事務所及該注冊 會計師，以保證回函效率

D 、 銀行業金融機構可拒絕該注冊會計師提出的提供資金池等創新業務相關信息的要求

2、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于對投資銀行類項目負有主要管 理或執行責任人員的收入遞延支付年限的說法，正確的是（）。

A 、 原則上不得少于5年 B 、 原則上不得少于4年 C 、 原則上不得少于3年 D 、 原則上不得少于2年

3、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容 不包括（）。

A 、 債券信用評級發生變化 B 、 發行人年度股東大會召開的情況

答案： A 解析：根據《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》的規定，具體分析如下：

B項，銀行業金融機構應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內，按照要求將回函直接回復 會計師事務所或交付跟函注冊會計師。

C項，如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當在收到詢證函3個工作日內通知會計師 事務所，以保證回函效率。

D項，銀行業金融機構應當規范銀行函證回函工作，嚴格按照本通知要求及操作指引進行回函。銀行 業金融機構應當嚴格按照操作指引要求提供資金池等創新業務相關信息。

◆

答案： C 解析：根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》第三十條，證券公司應當針對管理和執行投

資銀行類項目的主要人員建立收入遞延支付機制，合理確定收入遞延支付標準，明確遞延支付人員

范圍、遞延支付年限和比例等內容。

對投資銀行類項目負有主要管理或執行責任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

◆

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2021年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業務》真題（考生回憶 版）

第1題 單選題 （每題0.5分，共40題，共20分） 下列每小題的四個選項中，只有一項是最 符合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。

1、某注冊會計師在首次公開發行審計業務中擬向銀行函證，根據《關于進一步規范銀行函證 及回函工作的通知》，下列說法正確的是（）。

A 、 在采用紙質方式回函的情況下，銀行業金融機構原則上應當在銀行詢證函原件上確認、 填寫相關信息并簽章

B 、 銀行業金融機構應當收到符合規定的詢證函之日起7個工作日內，按照要求將回函直接 回復會計師事務所或交付該注冊會計師

C 、 如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當立即通知會計師事務所及該注冊 會計師，以保證回函效率

D 、 銀行業金融機構可拒絕該注冊會計師提出的提供資金池等創新業務相關信息的要求

2、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于對投資銀行類項目負有主要管 理或執行責任人員的收入遞延支付年限的說法，正確的是（）。

A 、 原則上不得少于5年 B 、 原則上不得少于4年 C 、 原則上不得少于3年 D 、 原則上不得少于2年

3、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容 不包括（）。

A 、 債券信用評級發生變化 B 、 發行人年度股東大會召開的情況

答案： A 解析：根據《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》的規定，具體分析如下：

B項，銀行業金融機構應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內，按照要求將回函直接回復 會計師事務所或交付跟函注冊會計師。

C項，如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當在收到詢證函3個工作日內通知會計師 事務所，以保證回函效率。

D項，銀行業金融機構應當規范銀行函證回函工作，嚴格按照本通知要求及操作指引進行回函。銀行 業金融機構應當嚴格按照操作指引要求提供資金池等創新業務相關信息。

◆

答案： C 解析：根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》第三十條，證券公司應當針對管理和執行投

資銀行類項目的主要人員建立收入遞延支付機制，合理確定收入遞延支付標準，明確遞延支付人員

范圍、遞延支付年限和比例等內容。

對投資銀行類項目負有主要管理或執行責任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

◆

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C 、 發行人募集資金使用及專項賬戶運作 D 、 發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況

4、以下稅種產生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企業所得稅 B 、 消費稅 C 、 車船稅 D 、 印花稅 E 、 個人所得稅

答案： B 解析：根據《公司債券受托管理人執業行為準則》第十六條，受托管理人應當建立對發行人的定期

跟蹤機制，監督發行人對公司債券募集說明書所約定義務的執行情況，并在每年六月三十日前向市

場公告上一年度的受托管理事務報告。

前款規定的受托管理事務報告，應當至少包括以下內容：

（一）受托管理人履行職責情況；

（二）發行人的經營與財務狀況；

（三）發行人募集資金使用及專項賬戶運作情況；

（四）內外部增信機制、償債保障措施發生重大變化的，說明基本情況及處理結果；

（五）發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況；

（六）發行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務的執行情況（如有）；

（七）債券持有人會議召開的情況；

（八）發生本準則第十一條規定情形的，說明基本情況及處理結果。

第十一條，在公司債券存續期內，受托管理人應當持續關注發行人的資信狀況，監測發行人是否出

現以下重大事項：

（一）發行人經營方針、經營范圍或生產經營外部條件等發生重大變化；

（二）債券信用評級發生變化；

（三）發行人主要資產被查封、扣押、凍結；

（四）發行人發生未能清償到期債務的違約情況；

（五）發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之二十；

（六）發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的百分之十；

（七）發行人發生超過上年末凈資產百分之十的重大損失；

（八）發行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產的決定；

（九）發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；

（十）發行人情況發生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件；

（十一）發行人涉嫌犯罪被司法機關立案調查，發行人董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法

機關采取強制措施；

（十二）其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

出現以上情形時，受托管理人應當按照規定和約定履行受托管理職責。

◆

答案： B 解析：1、中央稅包括：關稅、消費稅、海關代征的消費稅和增值稅、車輛購置稅。 2、地方稅包括：房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。 3、中央與地方共享稅包括： （1）企業所得稅：國有郵政企業、鐵路運輸企業、中國銀行等企業繳納的企業所得稅，為中央政府 固定收入，其他企業繳納的企業所得稅，中央分享60%，地方分享40%。 （2）個人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。

◆

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C 、 發行人募集資金使用及專項賬戶運作 D 、 發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況

4、以下稅種產生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企業所得稅 B 、 消費稅 C 、 車船稅 D 、 印花稅 E 、 個人所得稅

答案： B 解析：根據《公司債券受托管理人執業行為準則》第十六條，受托管理人應當建立對發行人的定期

跟蹤機制，監督發行人對公司債券募集說明書所約定義務的執行情況，并在每年六月三十日前向市

場公告上一年度的受托管理事務報告。

前款規定的受托管理事務報告，應當至少包括以下內容：

（一）受托管理人履行職責情況；

（二）發行人的經營與財務狀況；

（三）發行人募集資金使用及專項賬戶運作情況；

（四）內外部增信機制、償債保障措施發生重大變化的，說明基本情況及處理結果；

（五）發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況；

（六）發行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務的執行情況（如有）；

（七）債券持有人會議召開的情況；

（八）發生本準則第十一條規定情形的，說明基本情況及處理結果。

第十一條，在公司債券存續期內，受托管理人應當持續關注發行人的資信狀況，監測發行人是否出

現以下重大事項：

（一）發行人經營方針、經營范圍或生產經營外部條件等發生重大變化；

（二）債券信用評級發生變化；

（三）發行人主要資產被查封、扣押、凍結；

（四）發行人發生未能清償到期債務的違約情況；

（五）發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之二十；

（六）發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的百分之十；

（七）發行人發生超過上年末凈資產百分之十的重大損失；

（八）發行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產的決定；

（九）發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；

（十）發行人情況發生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件；

（十一）發行人涉嫌犯罪被司法機關立案調查，發行人董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法

機關采取強制措施；

（十二）其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

出現以上情形時，受托管理人應當按照規定和約定履行受托管理職責。

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答案： B 解析：1、中央稅包括：關稅、消費稅、海關代征的消費稅和增值稅、車輛購置稅。 2、地方稅包括：房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。 3、中央與地方共享稅包括： （1）企業所得稅：國有郵政企業、鐵路運輸企業、中國銀行等企業繳納的企業所得稅，為中央政府 固定收入，其他企業繳納的企業所得稅，中央分享60%，地方分享40%。 （2）個人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。

◆

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5、某公司的可轉換債券，面值為100元，轉換價格為50元，當前市場價格為90元，其標的股 票當前的市場價格為60元，該債券轉換平價是（）。

A 、 30元 B 、 90元 C 、 100元 D 、 60元 E 、 45元

6、根據《優先股試點管理辦法》，下列關于上市公司發行優先股條件的說法，正確的是 （）。

A 、 試點期間不允許發行在股息分配和剩余財產分配上具有不同優先順序的優先股，但允許 發行在其他條款上具有不同設置的優先股

B 、 上市公司發行優先股，最近一個會計年度實現的可分配利潤應當不少于優先股一年的股 息

C 、 公開發行優先股，最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告 D 、 上市公司已發行的優先股不得超過公司普通股股份總數的百分之三十，且籌資金額不得 超過發行前凈資產的百分之三十

7、下列審計程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關的是（）。

A 、 從次年1月主營業務收入明細賬記錄中抽取某些項目，檢查相應的記賬憑證，發運單和 銷售發票

B 、 以當年12月31日主營業務收入明細賬記錄為起點，抽取項目，檢查相應的記賬憑證，發

（3）增值稅：自2016年5月1日營業稅全部改征增值稅起，所有行業企業繳納的增值稅，中央分享 50%，地方分享50%。 （4）城市維護建設稅：鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的城市維護建設稅屬于中央 政府收入，其余部分歸地方政府。

（5）資源稅：陸地資源稅屬于地方收入，海洋石油資源稅屬于中央收入。 （6）印花稅：從2016年1月1日起，證券交易印花稅全部調整為中央收入。除證券交易印花稅以外的 其他印花稅為地方政府收入。

答案： E 解析：轉換比例=可轉換證券面值÷轉換價格=100/50=2，可轉換證券的轉換平價=可轉換證券的市場 價格÷轉換比例=90/2=45。

◆

答案： A 解析：根據《優先股試點管理辦法》的規定，具體分析如下：

B項，第十九條，上市公司發行優先股，最近三個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股 一年的股息。

C項，第二十一條，上市公司報告期不存在重大會計違規事項。公開發行優先股，最近三年財務報表 被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調事項段的無保留意見的審計報告；非公

開發行優先股，最近一年財務報表被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項

對公司無重大不利影響或者在發行前重大不利影響已經消除。

D項，第二十三條，上市公司已發行的優先股不得超過公司普通股股份總數的百分之五十，且籌資金 額不得超過發行前凈資產的百分之五十，已回購、轉換的優先股不納入計算。

◆