（一）招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義
1.封面：“××公司首次公開發行股票招股說明書”，并載明發行人、保薦機構、主承銷商的名稱和住所。
2.書脊：“××公司首次公開發行股票招股說明書”
3.扉頁：內容自己看，注意：發行人應當針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者給予特別關注。
4.發行人應對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術語作出釋義。招股說明書及其摘要的釋義應在目錄次頁排印。
（二）董事會的聲明與發行人提示
“中國證監會、其他政府機關對本次發行所作的任何決定或意見，均不表明其對本發行人股票的價值或投資者收益的實質性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。”（判斷題）
首次公開發行股票并在創業板上市的發行人，應當在招股說明書顯要位置作如下提示：“本次股票發行后擬在創業板上市，該市場具有較高投資風險。創業板公司具有業績不穩定、經營風險高、退市風險大等特點（多選題），投資者面臨較大市場風險。投資者應當充分了解創業板市場的投資風險及本公司所披露的風險因素，審慎作出投資決定。”
（三）招股說明書概覽
發行人應設置招股說明書概覽，并在本部分起首聲明：“本概覽僅對招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應認真閱讀招股說明書全文。”
（四）本次發行概況
1.本次發行的基本情況。P199
2.本次發行的發行人和有關的中介機構。P200
3.本次發行于上市前的重要日期主要包括：詢價推介時間；定價公告刊登日期；申購日期和繳款日期；股票上市日期。（多選題）
（五）風險因素
1.披露風險因素的要求。
遵循重要性原則，按順序披露帶來不利影響的所有因素。對披露的風險因素應作定量分析；無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。
有關風險因素可能對發行人生產經營狀況、財務狀況和持續盈利能力有嚴重不利影響的，應作“重大事項提示”。
2.發行人應披露的風險因素包括但不限于的內容7點：P200
（六）發行人的基本情況（共8個方面，P201）
1.發行人的基本情況（8個方面）
2.發行人的改制重組情況（8個方面）
發起人應當詳細披露與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業在資產、人員、財務、機構、業務方面的分開情況，說明是否具有完整的業務體系和面向市場獨立經營的能力。（多選題或判斷題）
3.發行人的股本變化情況（多選題）（7個方面,P201～202）
（1）本次發行前的總股本、本次發行的股份，以及本次發行的股份占發行后總股本的比例；
（2）前10名股東；
（3）前10名自然人股東及其在發行人處擔任的職務；
（4）若有國有股份或外資股份的，須根據有關主管部門對股份設置的批復文件披露股東名稱、持股數量、持股比例。涉及國有股的，應在國家股股東之后標注“ss”（“State-own Shareholder”的縮寫），在國有法人股股東之后標注“SLS”（“State-own Legal-person Shareholder”的縮寫），并披露前述標識的依據及標識的含義；
（5）股東中的戰略投資者持有及其簡況
（6）本次發行前各股東間的關聯關系及關聯股東的各自持股比例；
（7）本次發行前股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。
4.發行人關聯方情況
發行人應采用方框圖或其他有效形式，全面披露發起人、持有發行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業，發行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關聯方（記住這7個方面的關聯方）。
5.發行過內部職工股的情況
6.若存在工會持股、職工持股會持股、信托持股、委托持股和股東數量超過200人的，應說明情況。（多選題，特別注意）
7.發行人員工簡介及其社會保障情況
8.重要承諾及其履行情況
（七）業務和技術（8項內容）
包括行業情況、業務情況、資產情況、特許經營權情況、生產技術、質量控制情況等方面。
2.（4）業務情況中，如果向單個客戶的銷售比例超過總額的50%或者嚴重依賴少數客戶的，應當披露其名稱和銷售比例。
（7）存在高危險、重污染情況的，應披露安全生產及污染治理情況、因安全生產及環境保護原因受到處罰的情況、近3年相關費用成本支出及未來支出情況，說明是否符合國家關于安全生產和環境保護的要求。
8.發行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應說明冠以此名的依據。
（八）同業競爭與關聯交易
1.同業競爭。發行人應當披露是否存在與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業從事相同、相似業務的情況。
2.關聯交易。關聯關系和關聯交易的確定：根據《公司法》《企業會計準則》的相關規定披露關聯方、關聯關系和關聯交易。根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發性的分類進行披露。
經常性關聯交易的披露內容：對于購銷商品、提供勞務等經常性的關聯交易，應分別披露最近3年及1期關聯交易方名稱、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業收入或營業成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關聯交易是否仍將持續進行等。
（九）董事、監事、高級管理人員與核心技術人員（8項，重點，特別注意）
包括簡要情況、直接或間接持有股份情況、其他對外投資情況、領取收入情況、做出的承諾等。
4.發行人應披露董事、監事、高級管理人員與核心技術人員最近1年從發行人及其關聯企業領取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃。
8. 發行人應披露董事、監事、高級管理人員是否符合法律法規規定的任職資格；發行人董事、監事、高級管理人員在近3年內曾發生變動的，應當披露變動情況和原因。（沒有核心技術人員，特別注意）
（十）公司治理結構（4項）
機制設立、違規情況、資金占用和對外擔保情況、內控的評估和鑒證情況等。
注冊會計師指出公司內部控制存在缺陷的，應予披露并說明改進措施。
（十一）財務會計信息（P208～212，16項內容）
1.報表披露。發行人運行3年以上的，應披露最近3年及1期的資產負債表、利潤表和現金流量表；運行不足3年的，應披露最近3年及1期的利潤表以及設立后各年及最近l期的資產負債表和現金流量表。發行人編制合并財務報表的，應同時披露合并財務報表和母公司財務報表。
同時，發行人還應披露財務報表的編制基礎、合并財務報表范圍及變化情況。發行人運行不足3年的，應披露設立前利潤表編制的會計主體及確定方法；存在剝離調整的，還應披露剝離調整的原則、方法和具體剝離情況。
3.會計政策和會計估計披露。各種收入、資產的確認方法和計量方法。
5.收購兼并信息披露。發行人最近1年及1期內收購兼并其他企業資產（或股權），且被收購企業資產總額或營業收入或凈利潤（多選題）超過收購前發行人相應項目20%（含）的，應披露被收購企業收購前一年利潤表。
6.非經常性損溢情況披露。
7.固定資產和對外投資情況披露。
14.（盈利預測的披露部分）（2）發行人本次募集資金擬用于重大資產購買的，則應當披露發行人假設按預計購買基準日完成購買的盈利預測報告及假設發行當年1月1日完成購買的盈利預測報告；（3）發行人披露盈利預測報告的，應聲明：“本公司盈利預測報告是管理層在最佳估計假設的基礎上編制的，但所依據的各種假設具有不確定性，投資者進行投資決策時應謹慎使用”；（4）發行人披露的盈利預測報告應包括盈利預測表及其說明；盈利預測數據包含了特定的財政稅收優惠政策或非常性損益項目，應特別說明。
（十二）管理層討論與分析
發行人應當根據最近3年及1期的合并財務報表分析披露發行人財務狀況、盈利能力及現金流量的報告期內情況及未來趨勢。不僅限于財務因素還包括非財務因素。
包括財務狀況分析、盈利能力分析、資本性支出的分析、重大會計政策或會計估計變更的影響、當前存在的重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大期后事項的影響、未來趨勢等。
（十三）業務發展目標
發行人應披露發行當年和未來兩年的發展計劃，包括提高競爭能力、市場和業務開拓、籌資等方面的計劃。P214
（十四）募股資金運用（共12個方面，P214）
12.根據《關于進一步改革和完善新股發行體制的指導意見》，對最終定價超過預期價格導致募集資金量超過項目資金需要量的，發行人應當提前在招股說明書中披露用途。
（十五）股利分配政策（共3點）
1.發行人應披露最近3年的股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策。
2.發行人應披露本次發行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發行前的滾存利潤歸發行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發行前股東單獨享有的金額以及是否派發完畢作“重大事項提示”。
3.發行人已發行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數字中較低者。（判斷題）
（十六）其他重要事項
2.發行人應當披露交易金額在500萬元以上或者雖未達到但對公司生產經營活動、未來發展產或財務狀況具有重要影響的合同內容。
（十七）董事、監事、高級管理人員及有關中介說明（6個機構）
（十八）備查文件
知識點三、招股說明書摘要的一般內容與格式
【例題3·單選題】發行人應采用方框圖或其他有效形式，全面披露發起人、持有發行人（ ）以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業，發行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關聯方。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
『正確答案』D
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