(擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求)
(一)原則要求
(1)突出公司主營業(yè)務，形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力。
(2)按照《上市公司治理規(guī)則》的要求獨立經營，運作規(guī)范。
(3)有效避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關聯(lián)交易。
(二)具體要求
1．業(yè)務改組的具體要求
擬發(fā)行上市的公司原則上應采取整體改制方式，即剝離非經營性資產后，企業(yè)經營性資產整體進入股份有限公司。企業(yè)不應將整體業(yè)務的一個環(huán)節(jié)或一個部分組建為擬發(fā)行上市公司。改組后的公司主業(yè)應突出，具有獨立完整的生產經營系統(tǒng)。具體要求包括以下內容。
(1)發(fā)起人以非貨幣性資產出資，應將開展業(yè)務昕必需的固定資產、在建工程、無形資產以及其他資產完整投入擬發(fā)行上市公司。
(2)兩個以上的發(fā)起人以經營性的業(yè)務和資產出資組建擬發(fā)行上市公司，業(yè)務和資產應完整投入擬發(fā)行上市公司；并且，所投入的業(yè)務應相同，或者存在生產經營的上下游縱向聯(lián)系或橫向聯(lián)系。
(3)發(fā)起人以其持有的股權出資設立擬發(fā)行上市‘公司的，股權應不存在爭議及潛在糾紛，發(fā)起人能夠控制；且作為出資的股權所對應企業(yè)的業(yè)務應與所組建擬發(fā)行上市公司的業(yè)務基本一致。
(4)發(fā)起人以與經營性業(yè)務有關的資產出資，應同時投入與該經營性業(yè)務密切關聯(lián)的商標、特許經營權、專利技術等無形資產。
(5)擬發(fā)行上市公司在改制重組工作中，應按國家有關規(guī)定安置好分流人員并妥善安置學校、醫(yī)院、公安、消防、公共服務、社會保障等社會職能機構。對剝離后的社會職能以及非經營性資產，要制定完備的處置方案。
2．治理規(guī)范的具體要求
擬發(fā)行上市公司的發(fā)起人應符合《公司法》等有關法律、法規(guī)規(guī)定的條件，發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務和資產應獨立完整，遵循人員、機構、資產按照業(yè)務劃分以及債務、收入、成本、費用等因素與業(yè)務劃分相配比的原則。
(1)擬發(fā)行上市公司的資產應做到獨立完整
①發(fā)起人或股東與擬發(fā)行上市公司的資產產權要明確界定和劃清。
②發(fā)起人或股東將經營業(yè)務納入擬發(fā)行上市公司的，該經營業(yè)務所必須的商標應進入公司。
③與主要產品生產或勞務提供相關的專利技術和非專利技術應進入擬發(fā)行上市公司，并辦妥相關轉讓手續(xù)。
④發(fā)行上市公司應有獨立于主發(fā)起人或控股股東的生產經營場所。擬發(fā)行上市公司原則上應以出讓方式取得土地使用權：以租賃方式取得的，應保證有較長的租期和確定的取費方式。
(2)擬發(fā)行上市公司的人員應做到獨立
①擬發(fā)行上市公司的總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應專職在公司工作并領取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5％以上股權的股東單位及其下屬企業(yè)擔任除董事、監(jiān)事以外的任何職務，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務相同或相近的其他企業(yè)任職。
②控股股東、其他任何部門和單位或人士推薦前款所述人員人選應通過合法程序，不得超越擬發(fā)行上市公司董事會和股東大會作出人事任免決定。
③擬發(fā)行上市公司應擁有獨立于股東單位或其
他關聯(lián)方的員工，并在有關社會保障、工薪報酬、房改費用等方面分賬獨立管理。
(3)擬發(fā)行上市公司的機構應做到獨立(了解)
(4)擬發(fā)行上市公司應做到財務獨立
①擬發(fā)行上市公司應設立其自身的財務會計部門，建立獨立的會計核算體系和財務管理制度，并符合有關會計制度的要求，獨立進行財務決策。
②擬發(fā)行上市公司應擁有其自身的銀行賬戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行賬戶。
③股東單位或其他關聯(lián)方不得以任何形式占用擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產。
④擬發(fā)行上市公司應依法獨立進行納稅申報和履行繳納義務。
⑤擬發(fā)行上市公司應獨立對外簽訂合同。
⑥擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關聯(lián)企業(yè)提供擔保，或將以擬發(fā)行上市公司名義的借款轉借給股東單位使用。
3．避免同業(yè)競爭的具體要求
對存在同業(yè)競爭的，擬發(fā)行上市公司可以采取以下措施加以解決。
(1)針對存在的同業(yè)競爭，通過收購、委托經營等方式，將相競爭的業(yè)務集中到擬發(fā)行上市公司。
(2)競爭方將有關業(yè)務轉讓給無關聯(lián)的第三方。
(3)擬發(fā)行上市公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭的業(yè)務。
(4)競爭方就解決同業(yè)競爭以及今后不再進行同業(yè)競爭作出有法律約束力的書面承諾。
4．減少并規(guī)范關聯(lián)交易的具體要求
(1)擬發(fā)行上市公司在提出發(fā)行上市申請前存在數量較大的關聯(lián)交易，應制定有針對性地減少關聯(lián)交易的實施方案。
(2)判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關聯(lián)方、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易，除按有關企業(yè)會計準則規(guī)定外，應堅持從嚴原則。
關聯(lián)方主要包括：①控股股東；②其他股東；③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；④對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人；⑤發(fā)行人參與的合營企業(yè)；⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；⑦主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業(yè)；⑧其他對發(fā)行人有實質影響的法人或自然人。
關聯(lián)關系主要是指在財務和經營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系。
關聯(lián)交易主要包括：④購銷商品；②買賣有形或無形資產；③兼并或合并法人；④出讓與受讓股權；⑤提供或接受勞務；⑥代理；⑦租賃：⑧各種采取合同或非合同形式進行的委托經營等；⑨提供資金或資源；⑩協(xié)議或非協(xié)議許可；⑧擔保；⑥合作研究與開發(fā)或技術項目的轉移；⑩向關聯(lián)方人士支付報酬；⑩合作投資設立企業(yè)；⑥合作開發(fā)項目；⑩其他對發(fā)行人有影響的重大交易。
(3)無法避免的關聯(lián)交易應遵循市場公開、公正、公平的原則，關聯(lián)交易的價格或收費，原則上應不偏離市場獨立第三方的標準。
(4)擬發(fā)行上市公司應在章程中對關聯(lián)交易決策權力與程序作出規(guī)定。
要點四
(企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序)
1．擬訂總體改組方案
擬改組企業(yè)應聘請具有改組和主承銷商經驗的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財務顧問，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。企業(yè)及其財務顧問根據企業(yè)自身的實際情況，按照有關法規(guī)政策和中國證監(jiān)會的要求，提出關于本次股份制改組及發(fā)行上市的總體方案。
2．選聘中介機構
改組為擬上市的股份有限公司需要聘請的中介機構除了財務顧問外，一般還包括：
(1)具有從事證券相關業(yè)務資格的會計師事務所；
(2)具有從事證券相關業(yè)務資格的資產評估機構；
(3)律師事務所。
3．開展改組工作
一般以財務顧問為牽頭召集人，成立專門的協(xié)調小組，召開工作會議，明確分工，討論重組方案。
4．發(fā)起人出資
5．召開公司籌委會會議，發(fā)出召開創(chuàng)立大會通知
6．召開創(chuàng)立大會及第一屆董事會會議、第一屆監(jiān)事會會議
7．辦理工商注冊登記手續(xù)
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