(會計(jì)報(bào)表審計(jì))
掌握的知識要點(diǎn)：三個(gè)主要的階段，即計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)和審計(jì)完成階段。
(一)計(jì)劃階段
(1)一般來講，會計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：調(diào)查、了解被審計(jì)單位的基本情況；與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；執(zhí)行分析程序；確定重要性水平；分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；編制審計(jì)計(jì)劃。
(2)在計(jì)劃階段，重要性水平是指財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等信息的漏報(bào)或錯報(bào)程度足以影響使用者根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所作出的決策。注冊會計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平：會計(jì)報(bào)表和賬戶余額。
(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師對有重要錯報(bào)的會計(jì)報(bào)表仍發(fā)表無保留意見的可能性。
(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是假定在沒有內(nèi)部控制的情況下，會計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定會產(chǎn)生重大錯報(bào)的可能性。控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人員不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。
(5)審計(jì)計(jì)劃的組成：總體和具體審計(jì)計(jì)劃。(二)實(shí)施審計(jì)階段
實(shí)施審計(jì)階段的主要工作是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試和對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
(三)審計(jì)完成階段
要點(diǎn)五
(股份制改組的法律審查)
1．企業(yè)申請進(jìn)行股份制改組的可行性和合法性
2．發(fā)起人資格及發(fā)起人協(xié)議的合法性
3．發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性
4．無形資產(chǎn)權(quán)利的有效性和處理的合法性
5．原企業(yè)重大變更的合法性和有效性
6．原企業(yè)重大合同及其他債權(quán)、債務(wù)的合法性
7．訴訟、仲裁或其他爭議的解決
8．其他應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)
真題推薦：2001-2013年證券考試真題匯總
最新推薦：2014證券考試指南|考試時(shí)間|報(bào)名時(shí)間|教材|科目
課程輔導(dǎo)：為方便廣大學(xué)員充分備考，233網(wǎng)校“2014年證券從業(yè)HD高清課件”開始招生，輔導(dǎo)課程：證券VIP班，套餐班，精講班，沖刺班，習(xí)題班。
