二、多項選擇題
1．ACDE[解析]財務報表分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現金流量、資產的流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力，故A、C,D、E選項符合題意。借款人的信譽屬于非財務因素，一般很難通過財務報表評估，故8選項不符合題意。
2．CDE[解析]經營活動現金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷售收入出發，將損益表中的項目與資產負債表有關項目逐一對應，逐項調整為以現金為基礎的項目。間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發點，加上沒有現金流出的費用和引起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負債表項目的變動值。計算如今營活動的現金流量一凈收益+折舊+A應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用。
3．ACDE[解析]在對固定資產周轉率的實際分析中，需考慮以下幾個問題，以便真實反映固定資產的運用效率：①固定資產的凈值隨折舊時間推移而減少，隨著固定資產的更新改造而增加；②在不同企業間進行比較時，還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產凈值的影響；③不同行業間作比較時，應考慮由于行業性質的不同造成的固定資產狀況的不同。固定資產周轉率一銷售收入凈額／固定資產平均凈值×100％，固定資產平均凈值=(年初固定資產凈值+年末固定資產凈值)／2。
4．CDE[解析]有形凈資產一所有者權益一無形資產一遞延資產，故A選項不正確。利息保障倍數一(利潤總額+利息費用)／利息費用，故B選項不正確。速動資產動資產一存貨一預付賬款一待攤費用，故C選項正確。營運資金動資產動負債，故D選項正確。賒銷收入凈額一銷售收入一現銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣，故E選項正確。
5．ACD[解析]所謂杠桿比率就是主要通過比較資產、負債和所有者權益的關系來評價客戶負債經營的能力。它包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。杠桿比率屬于長期償債能力比率，流動比率和現金比率屬于短期償債能力比率。
6．AD[解析]在分析資金結構是否合理時要注意以下兩方面內容：①資產負債表結構是否合理，即長期資產應由長期資金和所有者權益支持，短期資產由短期資金支持；②企業經營風險水平，即企業控制和管理的全部資產的不確定性如何。
7．ABD[解析]所有者權益是投資者凈投入公司的資產，它等于企業全部資產減去全部負債的差額。所有者權益主要由兩部分組成：①投資者投入企業的資本金；②企業生產經營過程中積累的公積金(包括資本公積金與盈余公積金兩種)和未分配利潤。
8．DE[解析]在客戶法人治理結構評價中，對控股股東行為分析主要考慮以下幾個關鍵要素：控股股東與客戶之間是否存在關聯交易；控股股東及其關聯方是否占有客戶資金；客戶是否為控股股東及其關聯方提供連環擔保；股東之間是相互獨立還是利益關系人，或最終的所有者為同一人。
9．ABCDE[解析]客戶主營業務的演變主要有以下幾種情形：①行業轉換型，如由原來側重貿易轉向實業；②產品轉換型，如由原來側重生產某種產品轉向生產另一種產品；③技術變換型，如由原來生產某種產品轉向生產另一種產品；④股權變更型，如由于股權變更，新股東注入新的資產與業務，原客戶的主營業務隨之改變；⑤業務停頓型，如原客戶經營業務不善，因擁有物業便放棄具體經營而改為出租物業等。
10．ACD[解析]A選項品德是對借款人聲譽的衡量；C選項還款能力即對借款人未來現金流變動趨勢及波動性、借款人管理水平的衡量；D選項商業銀行對抵押品的要求權級別越高，抵押品的市場價值越大，變現能力越強，則貸款的風險就越低。
11．ABCDE[解析]在客戶法人治理結構評價中，對客戶內部激勵約束機制評價主要考慮以下幾個關鍵要素：①董事長和總經理如何產生；②董事長、總經理和監事之間是否兼任，是否兼任子公司或關聯公司的關鍵職位；③董事長和總經理的薪酬結構和形式；④內部決策的程序和方式，董事長、總經理和監事之間是如何相互制衡的。
12．ABC[解析]D選項企業產品的競爭力雖然也與產品品牌等多種因素有關，但主要還是取決于產品自身的性價比；E選項企業能否合理、有效、及時地進行產品創新對于設計和開發周期較長的公司更為重要。
13．ABDE[解析]定性分析方法的突出特點在于將信貸專家的經驗和判斷作為信用分析和決策的主要基礎，這種主觀性很強的方法(體系)帶來的一個突出問題是對信用風險的評估缺乏一致性。定性分析方法更適合于對借款人進行是和否的二維決策，難以實現對信用風險的準確計量。《巴塞爾新資本協議》明確規定，實施內部評級法的商業銀行可采用模型估計違約概率。與傳統的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數據的要求更高，需要商業銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累至少五年的數據。
14．ABCE[解析]5P分析系統包括：個人因素(PersonalFactor)、資金用途因素(PurposeFac—tor)、還款來源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企業前景因素(PerspectiveFac—tor)。
15．ABCDE[解析]駱駝(CAMEL)分析系統包括：資本充足率(CapitalAdequacy)、資產質量(As—setsQuality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(Liquidity)等因素。
16．ABE[解析]生活中所說的現金指手頭持有的能立即支付的貨幣；會計核算中的現金指會計主體的庫存現金；現金流量中的現金則被廣義化，既包括現金，又包括現金等價物，這是由分析現金流量的意義決定的，是會計核算中實質重于形式的體現。這樣，現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及3個月以內的證券投資。另外，現金流量表中的現金必須不受限制而可以自由使用。比如，已辦理質押的活期存款不能用于還款，因此應該剔除
17．BCDE[解析]營運能力是指通過借款人資金周轉速度的有關指標反映，出來的資產利用效率，它表明客戶管理人員經營、管理和運用資產的能力。常用的比率有：總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產收益率和所有者權益收益率。
18．ABD[解析]運用固定資產周轉率做實際分析時，為真實反映固定資產的運用效率，需考慮以下幾個問題：①固定資產的凈值隨折舊時間推移而減少，隨固定資產更新改造而增加，這些都會影響固定資產周轉率；②在不同企業間進行比較時，還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產凈值的影響；③將不同行業作比較時，應考慮由于行業性質的不同造成的固定資產狀況的不同。
