三、多項選擇題
101．【答案】ADE。解析：銀行判斷公司長期銷售收入增長是否會產生借款需求的方法主要有三種。
(1)快速簡單的方法是判斷持續的銷售增長率是否足夠高。
(2)更為準確的方法是確定是否存在以下三種情況：①銷售收入保持穩定、快速增長；②經營現金流不足以滿足營運資本投資和資本支出的增長；③資產效率相對穩定。
(3)確定若干年的可持續增長率并將其同實際銷售增長率相比較。
102．【答案】ABCDE。解析：財務分析的方法主要包括趨勢分析法、結構分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。
103．【答案】ABCDE。
104．【答案】BC。解析：貸前調查的方法包括現場調研、搜尋調查、委托調查和其他方法。開展現場調研工作通常包括現場會談和實地考察兩個方面。故B、C符合題意。搜尋調查、委托調查和通過商會了解客戶的真實情況都不屬于現場調研，故A、D、E不符合題意。
105．【答案】ABCDE。解析：綜合性結論和建議一般應包括以下內容：對借款人信用的綜合評價；對貸款安全性的綜合評價；對銀行綜合收益的總體估算；對是否發放貸款及貸款金額、期限、利率等的結論性意見和建議：尚需進一步落實的事項或注意的問題。
106．【答案】ABCE。解析：投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據投資項目的經濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經國務院批準，對個別情況特殊的國家重點建設
項目，可以適當降低資本金比例。
107．【答案】BCD。解析：一般來說，出現下述情況將意味著行業中現有企業之間競爭的加劇：行業進入障礙較低，勢均力敵競爭對手較多，競爭參與者范圍廣泛；市場趨于成熟，產品需求增長緩慢；競爭者企圖采用降價等手段促銷；競爭者提供幾乎相同的產品或服務，用戶轉換成本很低；一個戰略行動如果取得成功，其收入相當可觀；行業外部實力強大的公司在接收了行業中實力薄弱企業后，發起進攻性行動，結果使得剛被接收的企業成為市場的主要競爭者；退出障礙較高，即退出競爭要比繼續參與競爭代價更高。故B、C、D符合題意．A、E不符合題意。
108．【答案】ABCDE。
109．【答案】ACD。解析：8是成長階段的特征；E項是成熟階段的特征。
110．【答案】ABCDE。解析：通過對現金流的預測以及月度或季度的營運資本投資、銷售和現金水平等的分析，銀行可以：①判斷季節性銷售模式是否創造季節性借款需求，即公司是否具有季節性銷售模式．如果有的話，季節性模式是否足以使公司產生季節性借款需求；②評估營運資本投資需求的時間和金額；③決定合適的季節性貸款結構及償還時間表。故A、B、C、D、E均符合題意。
111．【答案】BC。解析：根據銀行流動資金貸前調查報告內容相關要求，在調查借款人財務狀況時，借款人應根據財務報表分析借款人流動資產和流動負債結構的近三年變化情況；在分析流動資金貸款必要性時，應結合流動資產和流動負債的動態平衡分析貸款的必要性。
112．【答案】ABCDE。解析：項目評估的內容包括項目建設的必要性評估、項目建設配套條件評估、項目技術評估、借款人及項目股東情況、項目財務評估、項目擔保及風險分擔、項目融資方案和銀行效益評估。
113．【答案】ABC。解析：借款人已在工商部門辦理年檢手續的營業執照和借款人近三年的經財政部門或會計師事務所審計的財務報表屬于借款人資信審查文件，其余選項均是借款申請文件。
114．【答案】ACDE。解析：財務報表分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現金流量、資產的流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力，故A、C、D、E符合題意。借款人的信譽屬于非財務因素，一般很難通過財務報表評估，故8不符合題意。
115．【答案】ABCD。解析：在對一筆貸款定價時，貸款主管人員必須考慮新發貸款的預期收入、提供資金的成本、管理和收入費用以及借款人的風險等級。
116．【答案】CDE。解析：經營活動現金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法．即從銷售收入出發，將損益表中的項目與資產負債表有關項目逐一對應，逐項調整為以現金為基礎的項目。故B 。說法不正確。間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發點，加上沒有現金流出的費用和引起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負債表項目的變動值。計算如下：經營活動的現金流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用。故C、D、E選項說法正確，A說法不正確。
117．【答案】ABC。解析：銀行應根據新產品的內容和特點，從本銀行和目標市場出發，選擇和確定適當的開發方法。由于新產品的內容、形式具有復雜性、多樣性，所以產品開發的方法也多種多樣，可歸納為仿效法、交叉組合法和創新法三種。
118．【答案】ABCDE。解析：貸款償還期的計算有兩種方式：①在還款時間及還款方式既定的情況下，計算項目能否滿足還款要求，這時可以采用綜合還貸的方式；②以最大能力法計算項目貸款償還期。故A、B符合題意。對銀行來說，計算貸款償還期的主要任務是了解項目償還貸款所需的時間，分析在還款方式和還款條件既定的情況下，項目能否在銀行要求的時間內歸還貸款。故C符合題意。分析項目的還款能力時。除了進行還款指標計算外，還必須把項目的還款資金來源分析作為評估的重點，主要分析項目有哪些還款資金來源．各種來源的可能性如何，項目本身的利潤是否已按規定提取了公積金和公益金后再拿來還款。故D、E符合題意。
119．【答案】ABD。解析：銀行營銷組織設立的原則有：①因事設職與因人設職相結合；②權責對等；③命令統一。
120．【答案】ABCD。解析：貸前調查不包括貸款貢獻性調查。
121．【答案】ABCDE。解析：銀行在制作市場定位圖時，可選擇的維度可以是銀行實力、服務質量、信譽、最優貸款利率、友好和禮貌的服務等因素。
122．【答案】ABD。解析：根據現行的增值稅制度，企業的會計核算實行價稅分離。在貨物購進階段，會計處理上就根據增值稅專用發票注明的增值稅稅額和價款，屬于價款部分計入購人物的成本，屬于增值稅部分．計入進項稅額；在銷售階段，銷售價格中不再含稅，如果定價時含稅，應還原為不含稅價格作為銷售收入，向購買者收取的增值稅作為銷項稅額。根據以上原則，產品銷售收入和產品成本中都不再含增值稅，與之相適應．在利潤核算過程中，產品銷售稅金及附加也不再包含增值稅。故A、B、D說法正確，C、E選項說法不正確。
123．【答案】ABC。解析：對于用票據設定質押的，必須對背書的連續性審查。審查的內容有：①每一次背書記載事項、各類簽章完整齊全并不得附有條件。各背書相互銜接。印前一次轉讓的被背書人必須是后一次轉讓的背書人；②票據質押辦理質押權背書手續，辦理了質押權背書手續的票據應記明“質押”、“設質”等字樣。
124．【答案】ABCD。解析：商業銀行按照區域對公司信貸客戶市場進行細分，主要考慮客戶所在地區的市場密度、交通便利程度、整體教育水平以及經濟發達程度等方面的差異，并將整體市場劃分成不同的小市場。
125．【答案】ABC。解析：一個銀行的產品組合，通常包括產品組合寬度和產品組合深度兩個度量化要素，確定產品組合就要有效地選擇其寬度、深度和關聯性。
126．【答案】ABCDE。解析：由于抵押物在抵押期間會出現損耗、貶值，在處理抵押物期間會發生費用，以及貸款有利息、逾期有罰息等原因，銀行一般不能向借款人提供與抵押物等價的貸款，貸款額度要在抵押物的評估價值與抵押貸款率的范圍內加以確定。
127．【答案】CD。解析：區域風險是指受特定區域的自然、社會、經濟、文化和銀行管理水平等因素影響．而使信貸資產遭受損失的可能性。這既包括外部因素引發的區域風險，也包括內部因素導致的區域風險。
128．【答案】ABC。解析：D、E屬于宏觀環境的內容。
129．【答案】ABCDE。解析：在客戶法人治理結構評價中，對客戶內部激勵約束機制評價主要考慮以下幾個關鍵要素：①董事長和總經理如何產生；②董事長、總經理和監事之問是否兼任．是否兼任子公司或關聯公司的關鍵職位；③董事長和總經理的薪酬結構和形式；④內部決策的程序和方式，董事長、總經理和監事之間是如何相互制衡的。
130．【答案】CDE。解析：A、B項屬于與銀行往來異常的現象。
131．【答案】BCDE。解析：A屬于有關經營者的信號。
【專家點撥】對于風險預警指標體系，考生要對有關財務狀況的預警信號、有關經營者的信號、有關經營狀況的信號進行了解。
132．【答案】ABC。解析：歷史成本法的缺陷主要有：①與審慎的會計準則相抵觸；②不能反映銀行或企業的真實價值或凈值。從監管當局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導致對銀行損失的低估和對資本的高估。
133．【答案】DE。解析：A、B、C屬于關注類貸款的特征。
134．【答案】BCDE。解析：貸款擔保可分為人的擔保和財產擔保兩種。財產擔保可分為不動產、動產和權利財產(例如股票、債券、保險單等)擔保。選項A屬于人的擔保。
135．【答案】ABC。解析：“貸放分控”是指銀行業金融機構將貸款審批與貸款發放作為兩個獨立的業務環節，分別管理和控制，以達到降低信貸業務操作風險的目的。“貸放分控”中的“貸”是指業務流程中貸款調查、審查、審批等環節，尤其是貸款審批環節，以區別貸款發放與支付環節。“放”是指銀行放款，特指貸款審批通過后，由銀行審核．將符合條件的貸款發放或支付出去的環節。
136．【答案】ABCD。解析：E屬于項目盈利能力分析的主要指標。
137．【答案】BC。解析：A屬于有關經營者的信號；D、E屬于有關財務狀況的預警信號。
138．【答案】ACDE。解析：替代品指的是來自其他行業或者海外市場的產品，故A說法正確。替代產品或者服務對需求和價格的影響越強，風險就越高，故B說法不正確。來自于其他行業中的替代品不僅僅會影響價格，還會影響到消費者偏好，故C說法正確。當消費者購買來自另一行業的替代產品或者服務的“品牌轉換成本”越低．替代品對這個行業未來利潤的威脅就越大，從而行業風險也就越大，故D說法正確。替代品的潛在威脅對行業的銷售和利潤的影響也在波特五力分析法中有所反映，故E說法正確。
139.【答案】ACD。解析：特殊產品專業型是指商業銀行根據自身所具備的特殊資源條件和特殊技術專長，專門提供或經營某些具有優越銷路的產品或服務項目。這種策略的特點是：產品組合的寬度極小，深度不大，但關聯性極強。采取該策略時，由于產品或服務的特殊性，決定了商業銀行所能開拓的市場是有限的，但競爭的威脅也很小。
140．【答案】ABCDE。解析：債務重構、資產效率降低、固定資產重置、應付賬款周轉天數減少、非預期性支出都可能帶來長期借款需求。