第三節 內部控制

本節應主要掌握兩個問題：

內部控制5原則、內部控制的構成要素：

商業銀行內部控制的目標是：(1)確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行；(2)確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；(3)確保風險管理體系的有效性；(4)確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

內部控制的原則要遵循以下原則：

(1) 全面原則

(2)重要性原則

(3)制衡性原則

(4)適應性原則

(5)成本效益原則

內部控制的構成要素：

商業銀行的內部控制包括內部控制環境、風險識別與評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面。

在內部控制措施上的具體控制措施包括7個方面（請稍加注意P116，此處若出題也應簡單）：

即：

(1)高層檢查，

(2)行為控制

(3)實物控制

(4)風險暴露限制的審查。

(5)審批與授權，

(6)驗證與核實。

(7)不兼容崗位的適當分離。

要特別注意如下兩點：一是計算機系統環境下的控制。二是應急準備與處置持續、有效的改進。