一、概述

　　1.客戶財務分析的含義

　　財務分析是以客戶財務報表為主要依據，運用一定的分析方法，對客戶的財務過程和結果進行研究和評價，以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預測客戶的發展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據。

　　2.客戶財務分析的內容

　　商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的償債能力。

　　盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量四個方面。

　　財務指標：

　　① 盈利比率。盈利比率主要包括銷售利潤率、營業利潤率、凈利潤率、成本費用率等。

　　② 效率比率。效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。

　　③ 杠桿比率。杠桿比率一般包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。

　　④ 流動比率。流動比率主要包括流動比率、速動比率、現金比率等。

　　A.盈利比率衡量管理部門的效率和控制成本獲取收益的能力

　　B.效率比率反映管理部門控制和運用資產的能力

　　C.杠桿比率反映借款人償還債務的能力

　　D.流動比率反映借款人償還到期債務的能力

　　3.財務報表分析的資料

　　銀行在進行財務報表分析時要注意搜集豐富的財務報表資料，以便于正確地做出貸款決策。具體包括以下內容。

　　(1)會計報表

　　(2)會計報表附注和財務狀況說明書

　　(3)注冊會計師查賬驗證報告

　　(4)其他資料

　　銀行必須全面搜集和研究財務報表內外信息，才有可能真正了解借款人的財務狀況和經營狀況。

　　4.財務分析的方法

　　(1)趨勢分析法。

　　(2)結構分析法。

　　(3)比率分析法。

　　(4)比較分析法。

　　(5)因素分析法。

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