第三節(jié) 授信額度

一、授信額度的定義(★★★★★)

授信額度是指銀行在客戶授信限額以內(nèi)，根據(jù)客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定給予客戶的授信總額。它是通過(guò)銀企雙方簽署的合約形式加以明確的，包括提款額度、承兌匯票額度、現(xiàn)金額度、信用證開(kāi)證額度、各類(lèi)保函額度等。授信額度依照每一筆信用貸款、單個(gè)公司借款企業(yè)、集團(tuán)公司等方式進(jìn)行定義和監(jiān)管。

(一)單筆貸款授信額度

單筆貸款授信額度主要指用于每個(gè)單獨(dú)批準(zhǔn)在一定貸款條件(收入的使用、最終到期日、還款時(shí)間安排、定價(jià)、擔(dān)保等)下的貸款授信額度。根據(jù)貸款結(jié)構(gòu)，單筆貸款授信額度適用于：

①被指定發(fā)放的貸款本金額度，一旦經(jīng)過(guò)借貸和還款后，就不能再被重復(fù)借貸。

②被批準(zhǔn)于短期貸款、長(zhǎng)期循環(huán)貸款和其他類(lèi)型的授信貸款的最高的本金風(fēng)險(xiǎn)敞口額度。

(二)借款企業(yè)額度

一段時(shí)期內(nèi)，良好的客戶通常會(huì)有一筆以上的銀行貸款，來(lái)對(duì)應(yīng)其不同需求。借款企業(yè)的信用額度是指銀行授予某個(gè)借款企業(yè)的所有授信額度的總和。

(三)集團(tuán)借款企業(yè)額度

集團(tuán)借款額度指授予各個(gè)集團(tuán)成員(包括提供給不同的子公司和分支機(jī)構(gòu))的授信額度的總和。企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)和組成通常并不容易識(shí)別和理解，企業(yè)間復(fù)雜的關(guān)系有時(shí)是故意為了欺騙外部的債權(quán)人、稅務(wù)當(dāng)局，甚至審計(jì)師或產(chǎn)生隱性的資金流。通過(guò)一系列并購(gòu)活動(dòng)成功擴(kuò)展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常形成了復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。而由于以下原因，復(fù)雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)：

①貸款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)的其他公司。

②內(nèi)部集團(tuán)資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務(wù)清償。

③無(wú)論借款企業(yè)的條件和業(yè)績(jī)有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團(tuán)的其他公司的問(wèn)題都有可能影響到借款企業(yè)。

銀行信貸人員必須充分地發(fā)現(xiàn)和理解企業(yè)集團(tuán)間的關(guān)系，集團(tuán)額度必須由一個(gè)對(duì)所有集團(tuán)關(guān)系負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)主管進(jìn)行監(jiān)管和控制。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資金貸款納入對(duì)借款人及借款人所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。

二、授信額度的決定因素(★★★)

貸款授信額度是在對(duì)以下因素進(jìn)行評(píng)估和考慮的基礎(chǔ)上決定的。

①了解并測(cè)算借款企業(yè)的需求，通過(guò)與借款企業(yè)進(jìn)行討論，對(duì)借款原因進(jìn)行分析。

②客戶的還款能力。這主要取決于客戶的現(xiàn)金流，客戶的債務(wù)承受能力再高，并不表示其有還款能力，一旦其現(xiàn)金流斷裂，客戶即使有還款意愿也不可能還款。只有當(dāng)客戶在一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流人大于或等于現(xiàn)金流出時(shí)，我們才認(rèn)為其具有還款能力。在實(shí)際操作中，銀行可以通過(guò)對(duì)季節(jié)性或長(zhǎng)期貸款的信用分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來(lái)評(píng)估客戶的還款能力，集中分析客戶未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。

③借款企業(yè)對(duì)借貸金額的需求。

④銀行或借款企業(yè)所受的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對(duì)公司借貸活動(dòng)的限制。

⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類(lèi)型或者由銀行高級(jí)管理人員為貸款組合所制定的貸款授信額度。

⑥銀行的客戶政策，即銀行針對(duì)客戶提出的市場(chǎng)策略，這取決于銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和銀行對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的判斷，將直接影響客戶授信額度的大小。

⑦關(guān)系管理因素，相對(duì)于其他銀行或債權(quán)人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)系盈利能力。對(duì)于每一個(gè)借款人的授信額度，通常都可以反映出這些因素中任意一個(gè)所指明的最低的數(shù)額，其中前兩個(gè)因素需要銀行借貸部門(mén)進(jìn)行精細(xì)的分析。此外，根據(jù)《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的有關(guān)規(guī)定，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平和自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，合理確定貸款金額。

三、授信額度的確定流程(★★★★★)

銀行信貸部門(mén)應(yīng)按照以下流程來(lái)確定授信額度。

①通過(guò)與有潛力信用額度的借款企業(yè)的討論，以及借貸理由分析，分析借款原因和借款需求。信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)從季節(jié)銷(xiāo)售增長(zhǎng)、快速銷(xiāo)售增長(zhǎng)的持續(xù)期、資產(chǎn)效率的衰減、固定資產(chǎn)的代替或擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資、貿(mào)易融資的減少或改變、債務(wù)重構(gòu)、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，對(duì)借款原因和借款需求進(jìn)行分析。 來(lái)源2 33網(wǎng)校

②如果通過(guò)評(píng)估借款原因，明晰了短期和長(zhǎng)期借款存在的理由，在一些情況下，長(zhǎng)期貸款的進(jìn)程可以在這一時(shí)點(diǎn)上進(jìn)行大致的評(píng)估，盡管正確的進(jìn)程和授信額度只能在完成了客戶償還能力評(píng)估后進(jìn)行確定。

③討論借款原因和具體需求額度，評(píng)估借款企業(yè)可能發(fā)生的特殊情況。當(dāng)借款企業(yè)有特定需求時(shí)，應(yīng)分析客戶需求和借款理由，分析其差異。

④進(jìn)行信用分析去辨別和評(píng)估關(guān)鍵的宏觀、行業(yè)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以及所有影響借款企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力的因素。

⑤進(jìn)行償債能力分析，評(píng)估滿足未來(lái)債務(wù)清償所需的現(xiàn)金流量。

⑥整合所有的授信額度作為借款企業(yè)的信用額度，包括現(xiàn)存所有的有效授信額度以及新的正在申請(qǐng)批準(zhǔn)的信貸額度，完成最后的授信評(píng)審并提交審核。