第三節 授信額度

一、授信額度的定義(★★★★★)

授信額度是指銀行在客戶授信限額以內，根據客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定給予客戶的授信總額。它是通過銀企雙方簽署的合約形式加以明確的，包括提款額度、承兌匯票額度、現金額度、信用證開證額度、各類保函額度等。授信額度依照每一筆信用貸款、單個公司借款企業、集團公司等方式進行定義和監管。

(一)單筆貸款授信額度

單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨批準在一定貸款條件(收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔保等)下的貸款授信額度。根據貸款結構，單筆貸款授信額度適用于：

①被指定發放的貸款本金額度，一旦經過借貸和還款后，就不能再被重復借貸。

②被批準于短期貸款、長期循環貸款和其他類型的授信貸款的最高的本金風險敞口額度。

(二)借款企業額度

一段時期內，良好的客戶通常會有一筆以上的銀行貸款，來對應其不同需求。借款企業的信用額度是指銀行授予某個借款企業的所有授信額度的總和。

(三)集團借款企業額度

集團借款額度指授予各個集團成員(包括提供給不同的子公司和分支機構)的授信額度的總和。企業集團的結構和組成通常并不容易識別和理解，企業間復雜的關系有時是故意為了欺騙外部的債權人、稅務當局，甚至審計師或產生隱性的資金流。通過一系列并購活動成功擴展為大型企業的幾代家族企業通常形成了復雜的組織結構。而由于以下原因，復雜企業結構更容易產生潛在的信用風險：

①貸款資金有可能被轉移到集團的其他公司。

②內部集團資金流有可能轉化為現金并用于債務清償。

③無論借款企業的條件和業績有多優秀，發生在集團的其他公司的問題都有可能影響到借款企業。

銀行信貸人員必須充分地發現和理解企業集團間的關系，集團額度必須由一個對所有集團關系負責的會計主管進行監管和控制。根據《固定資產貸款管理暫行辦法》和《流動資金貸款管理暫行辦法》的相關規定，貸款人應將固定資產貸款和流動資金貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統一授信額度管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立固定資產貸款和流動資金貸款的風險限額管理制度。

二、授信額度的決定因素(★★★)

貸款授信額度是在對以下因素進行評估和考慮的基礎上決定的。

①了解并測算借款企業的需求，通過與借款企業進行討論，對借款原因進行分析。

②客戶的還款能力。這主要取決于客戶的現金流，客戶的債務承受能力再高，并不表示其有還款能力，一旦其現金流斷裂，客戶即使有還款意愿也不可能還款。只有當客戶在一定期限內的現金流人大于或等于現金流出時，我們才認為其具有還款能力。在實際操作中，銀行可以通過對季節性或長期貸款的信用分析和財務預測來評估客戶的還款能力，集中分析客戶未來現金流量的風險。

③借款企業對借貸金額的需求。

④銀行或借款企業所受的法律或監督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制。

⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業、借貸類型或者由銀行高級管理人員為貸款組合所制定的貸款授信額度。

⑥銀行的客戶政策，即銀行針對客戶提出的市場策略，這取決于銀行的風險偏好和銀行對未來市場的判斷，將直接影響客戶授信額度的大小。

⑦關系管理因素，相對于其他銀行或債權人，銀行愿意提供給借款企業的貸款數額和關系盈利能力。對于每一個借款人的授信額度，通常都可以反映出這些因素中任意一個所指明的最低的數額，其中前兩個因素需要銀行借貸部門進行精細的分析。此外，根據《項目融資業務指引》的相關規定，貸款人應當按照國家關于固定資產投資項目資本金制度的有關規定，綜合考慮項目風險水平和自身風險承受能力等因素，合理確定貸款金額。

三、授信額度的確定流程(★★★★★)

銀行信貸部門應按照以下流程來確定授信額度。

①通過與有潛力信用額度的借款企業的討論，以及借貸理由分析，分析借款原因和借款需求。信貸業務人員應從季節銷售增長、快速銷售增長的持續期、資產效率的衰減、固定資產的代替或擴張、長期投資、貿易融資的減少或改變、債務重構、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，對借款原因和借款需求進行分析。 來源2 33網校

②如果通過評估借款原因，明晰了短期和長期借款存在的理由，在一些情況下，長期貸款的進程可以在這一時點上進行大致的評估，盡管正確的進程和授信額度只能在完成了客戶償還能力評估后進行確定。

③討論借款原因和具體需求額度，評估借款企業可能發生的特殊情況。當借款企業有特定需求時，應分析客戶需求和借款理由，分析其差異。

④進行信用分析去辨別和評估關鍵的宏觀、行業和商業風險，以及所有影響借款企業的資產轉換周期和債務清償能力的因素。

⑤進行償債能力分析，評估滿足未來債務清償所需的現金流量。

⑥整合所有的授信額度作為借款企業的信用額度，包括現存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準的信貸額度，完成最后的授信評審并提交審核。