2.中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1~4月有關收支情況如下:

(1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。

(2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。

(3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉讓所得120000元。

(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。

假設陳某2019年其他收入及相關情況如下：

(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。

(2)勞務報所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。

個人所得稅稅率表(節選)(綜合所得適用)

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(    )。

A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元

B.(945000-840000×20%=21000元

C.(945000-840000-5000)×20%=20000元

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元

參考答案：A

參考解析：考察的知識點；個人所得稅——財產轉讓所得。其中94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，又由已知條件可得稅率。

財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=(（收入總額-財產原值840000-合理費用5000）*20%=11000元。

2.計算陳某1月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是(   )。

A.945000×5%=47250元

B.[945000-840000÷（1+5%）]×5%=5000元

C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元

D.（945000-840000)×5%=5250元

參考答案：C

參考解析：94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，即945000÷(1+5%)，在不含稅的基礎上再計算增值稅：945000÷(1+5%) ×5%=45000元。

3.陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是(  )

A.區(縣)級教育方面的獎金10000元

B.獲贈價值390元的手機

C.股票轉讓所得120000元

D.獲得的保險款30000元

參考答案：BCD

參考解析：考察知識點：個人所得是——個人所得稅稅收優惠。暫免征稅的項目包括（P212）：對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品（P213第22點）；免稅項目：保險賠款；A選項：應該是省級以上的單位（P211第1點）

4.計算陣某2019年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是(   )。

A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元

B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元

C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元

參考答案：A

參考解析：綜合所得應納稅額=（每一納稅年度的收入額—費用6萬元—專項扣除—專項附加扣除—依法確定的其他扣除）*使用稅率—速算扣除數

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