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一、單項選擇題

1.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經濟損失8000元，甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元，當地月最低工資標準為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為(  )。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

參考答案：C

參考解析：考察知識點：勞動合同——勞動報酬——最低工資標準。因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當月最低工資標準，則按最低工資標準支付。

所以扣除的部分=2600*20%=520；2600-520=2080<2200，所以不能扣除520，扣除的限額為=2600-2200=400元。

3.企業所得稅減半征收的是（ ）

A.花卉企業

B.谷物企業

C.中藥材企業

D.蔬菜企業

【答案】A

【解析】考察知識點：企業所得稅——企業所得稅稅收優惠。企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養殖、內陸養殖。所以A選項正確。B、C、D選項屬于免征所得稅的項目。

4.甲企業為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還：當月確認預期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計算甲企業當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008萬元

B（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88萬元

C（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8萬元

D（626.4+11.6）*16%=102.8萬元

[答案]B

[解析]對于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，因此當月應計征增值稅的包裝物押金為11.6萬，計算增值稅時，首先應當換算成不含稅價格，再乘以相應稅率。這里銷售空調價款為含稅價，包裝物押金也為含稅價，因此甲企業當月上述業務增值稅銷項稅額=（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%，選B

5.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）

A.在稅收機關作出具體行政行為之日起60日內

B在稅收機關作出具體行政行為之日起3個月內

C在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

D在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

[答案]D

[解析]申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間。

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