(31)借：主營業務稅金及附加　　　　　　　6000
貸：其他應交款—應交教育費附加　　　　　　　　6000
(32)借：現金　　　　　　　　150000
貸：銀行存款　　　　　　　　150000
借：管理費用—勞動保險費　　　　　　　　150000
貸：現金　　　　　　150000
(33)借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)　　　　　　300000
應交稅金—應交所得稅　　　　　　　　291267
其他應交款—應交教育費附加　　　　　　　6000
貸：銀行存款　　　　　　　597267
(34)借：主營業務成本　　　　　　　　　2250000
貸：庫存商品　　　　　　　　1260000＋540000＋450000=2250000
(35)借：主營業務收入　　　　　　　　　　　3750000
營業外收入　　　　　　　　　150000
投資收益　　　　　　　94500
貸：本年利潤　　　　　　　　　3994500
借：本年利潤　　　　　　　　　2973600
貸：主營業務成本　　　　　　　　　2250000
營業費用　　　　　　　　60000
主營業務稅金及附加　　　　　　　　　6000
管理費用　　　　　　　　474000
財務費用　　　　　　　　　124500
營業外支出　　　　　　　　　59100
(36)本年應交所得稅=(1020900－90000)×33%=307197(元)
借：所得稅　　　　　　307197
貸：應交稅金—應交所得稅　　　　　　　　　307197
借：本年利潤　　　　　　　307197
貸：所得稅　　　　　　307197
(37)借：利潤分配—提取法定盈余公積　　　　(1020900－307197)×10%=71370.30
利潤分配—提取法定公益金　　　　　(1020900－307197)×5%=35685.15
貸：盈余公積—法定盈余公積　　　　　　　71370.30
盈余公積—法定公益金　　　　　　　　35685.15
借：利潤分配—應付普通股股利　　　　　96647.55
貸：應付股利　　　　　96647.55
(38)借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　203703
貸：利潤分配—提取法定盈余公積　　　　　　71370.30
利潤分配—提取法定公益金　　　　　　35685.15
利潤分配—應付普通股股利　　　　　　　96647.55
借：本年利潤　　　　　　　　　　713703
貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　713703
(39)借：固定資產　　　　　　　　4200000
貸：在建工程　　　　　　4200000
資產負債表
編制單位：北方股份有限公司　　2003年12月31日　　　　　　　　　　單位：元

資產	年末數	負債及所有者權益	年末數
流動資產：		流動負債：
貨幣資金	2462235	短期借款	150000
短期投資		應付票據	300000
應收票據	138000	應付賬款	2861400
應收股利		預收賬款
應收利息		應付工資	300000
應收賬款	1794600	應付福利費	240000
其他應收款	15000	應付股利	96647.55
預付賬款	300000	應交稅金	316032
應收補貼款		其他應交款	319800
存貨	7724100	其他應付款	150000
待攤費用		預提費用
一年內到期的長期債權投資		預計負債
其他流動資產		一年內到期的長期負債
流動資產合計	12433935	其他流動負債
長期投資：
長期股權投資	750000	流動負債合計	4733879.55
長期債權投資		長期負債：
長期投資合計	750000	長期借款	3480000
固定資產：		應付債券
固定資產原價	7203000	長期應付款
減：累計折舊	510000	專項應付款
固定資產凈值	6693000	其他長期負債
減：固定資產減值準備		長期負債合計	3480000
固定資產凈額	6693000	遞延稅項：
工程物資	450000	遞延稅款貸項
在建工程	1734000	負債合計	8213879.55
固定資產清理
固定資產合計	8877000	所有者權益（股東權益）
無形資產及其他資產：		實收資本（或股本）	15000000
無形資產	1620000	減：已歸還投資
長期限待攤費用	600000	實收資本（或股本）凈額	15000000
其他長期資產		資本公積
無形資產及其他資產合計	2220000	盈余公積	407055.45
		其中：公益金	35685.15
遞延稅項：		未分配利潤	660000
遞延稅款借項		股東權益合計	16067055.45
資產總計	24280935	負債和股東權益總計	24280935