2、大華公司為增值稅一般納稅企業。6月初的資產、負債、所有者權益分別為1000萬元、400萬元和600萬元。6月份發生如下經濟業務：（1）接受甲企業固定資產投資。該固定資產原值20萬元，累計折舊4萬元，評估原價18萬元，投資雙方認定的價值為15萬元。（2）購入材料一批，價款10萬元，增值稅1.7萬元，全部款項以銀行存款支付，材料已經驗收入庫。（3）6月1日從銀行取得短期借款20萬元，期限為6個月，年利率3%。（4）將商品1000件交付給B公司，委托其銷售，該商品成本100元/件，合同規定B公司按每件150元出售，并按售價10%收取手續費。（5）收到B公司開來的代銷銷售清單后，企業開具增值稅發票交付B公司，發票上注明售價15萬元，增值稅2.55萬元。扣除1.5萬元手續費后，應收B公司16.05萬元，款項尚未收到。（6）向C公司發出商品，成本6萬元，售價8萬元，增值稅率17%。上月已預收C公司購貨款4萬元，余款尚未收到。（7）本月盤盈一項固定資產，經批準，作為營業外收入。該固定資產重置完全價值50000元，估計折舊30000元。（8）計提本期固定資產折舊10萬元，其中車間用固定資產折舊7萬元，行政管理部門用固定資產折舊3萬元。（9）向希望工程捐款5萬元。（10）計提本月份應分擔的短期借款利息500元。要求：（1）根據上述業務編制分錄；（2）計算6月末資產負債表“期末數”欄中“資產總計”、“負債合計”和“所有者權益合計”的金額。
正確答案:
（1）
①借：固定資產15
貸：實收資本15
②借：原材料10
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1.7
貸：銀行存款11.7
③借：銀行存款20
貸：短期借款20
④借：委托代銷商品10
貸：庫存商品10
⑤借：應收賬款16.05
營業費用1.5
貸：主營業務收入15
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2.55
借：主營業務成本10
貸：委托代銷商品10
⑥借：預收賬款9.36
貸：主營業務收入8
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1.36
借：主營業務成本6
貸：庫存商品6
⑦借：固定資產2
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢2
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢2
貸：營業外收入2
⑧借：制造費用7
管理費用3
貸：累計折舊10
⑨借：營業外支出5
貸：銀行存款5
⑩借：財務費用0.05
貸：預提費用0.05
（2）
①資產余額＝1000＋15+10-11.7+20+16.05-10-6+2+7-10-5＝1027.35萬元
②負債余額＝400－1.7＋20＋2.55－9.36+1.36＋0.05＝412.9萬元
③所有者權益余額＝600＋15-1.5+15-10＋8-6＋2－3－5－0.05＝614.45萬元