五、綜合題
　　[答案]
　　（1）借：應收賬款936000
　　　　　　貸：主營業務收入800000
　　　　　　　　應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）136000
　　借：主營業務成本350000
　　　　貸：庫存商品350000
　　（2）借：主營業務收入40000
　　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）6800
　　　　　　貸：銀行存款46000
　　　　　　　　財務費用800
　　借：庫存商品22000
　　　　貸：主營業務成本22000
　　（3）借：委托代銷商品66000
　　　　　　貸：庫存商品66000
　　（4）借：應收賬款140400
　　　　　　貸：主營業務收入120000
　　　　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）20400
　　借：主營業務成本66000
　　　　貸：委托代銷商品66000
　　借：營業費用12000
　　　　貸：應收賬款12000
　　（5）借：管理費用67800
　　　　　　貸：銀行存款67800
　　借：管理費用4000
　　　　貸：壞賬準備4000
　　（6）借：主營業務稅金及附加2100
　　　　　　貸：應交稅金——應交城市維護建設稅2100
　　借：主營業務稅金及附加900
　　　　貸：其他應交款——應交教育費附加900
　　（7）所得稅＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）]×33%＝132000（元）
　　借：所得稅132000
　　　　貸：應交稅金——應交所得稅132000
　　（8）借：主營業務收入880000
　　　　　　財務費用800
　　　　　　貸：本年利潤880800
　　借：本年利潤612800
　　　　貸：主營業務成本394000
　　　　　　主營業務稅金及附加3000
　　　　　　營業費用12000
　　　　　　管理費用71800
　　　　　　所得稅132000
　　借：本年利潤268000
　　　　貸：利潤分配——未分配利潤268000
　　（9）借：利潤分配——提取盈余公積40200
　　　　　　貸：盈余公積——一般盈余公積26800


　　　　　　　　　　　　——公益金13400
　　（10）借：利潤分配——應付普通股股利107200
　　　　　　貸：應付股利107200
　　（11）借：利潤分配——未分配利潤147400
　　　　　　貸：利潤分配——提取盈余公積40200
　　　　　　　　　　　　——應付普通股股利107200
　　利潤表及利潤分配表
　　編制單位：甲公司2002年度單位：萬元
　　項目本年累計數
　　一、主營業務收入880000
　　減：主營業務成本394000
　　　　主營業務稅金及附加3000
　　二、主營業務利潤483000
　　減：營業費用12000來源：www.examda.com
　　　　管理費用71800
　　　　財務費用-800
　　三、營業利潤400000
　　加：投資收益0
　　　　營業外收入0
　　減：營業外支出0
　　四、利潤總額400000
　　減：所得稅132000
　　五、凈利潤268000
　　加：年初可供分配利潤500000
　　六、可供分配利潤768000
　　減：提取盈余公積40200
　　　　應付利潤107200
　　七、未分配利潤620600