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2011年初級會計師考試初級會計實務(wù)預(yù)測試題及答案解析(4)

來源：233網(wǎng)校 2011年2月24日

13．甲公司2010年度有關(guān)資料如下：
（1）利潤總額為1860萬元。
（2）發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費50萬元。
（3）國債利息收入10萬元。
（4）其他納稅調(diào)增金額為100萬元（含調(diào)整的遞延所得稅）。
（5）遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，期末余額為50萬元。
（6）遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬元，期末余額為40萬元。
（7）甲公司適用的所得稅稅率為25%。
（8）甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響本期所得稅費用。
要求：
（1）計算甲公司2010年應(yīng)交所得稅。
（2）計算甲公司2010年所得稅費用。
（3）計算甲公司2010年凈利潤。
【正確答案】
（1）甲公司2010年應(yīng)交所得稅=（1860+50-10+100）×25%=500（萬元）
（2）甲公司2010年所得稅費用=500+[（40-50）-（50-20）] =460（萬元）
（3）甲公司2010年凈利潤=1860-460=1400（萬元）。
【知 識 點】所得稅費用的賬務(wù)處理

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