財務管理是企業管理的重要組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業的規模和發展；資金的投放決定著企業的發展方向和潛力；資金的耗費關系著企業的生產成本和競爭能力；資金的回收影響企業的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定企業的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各方利益。可見，財務管理已經滲透在企業管理的各個方面，處于企業管理的中心地位，對企業的生存和發展起著重大作用。
一、民營企業財務管理現狀及原因分析
財務管理掌持著企業的經濟命脈，但卻是相當多民營企業的軟肋。從近年來財政部對民營企業檢查的情況看，大部分民營企業存在會計基礎工作薄弱、白條抵現金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現實運作中，盡管一些民營企業的產品也具有競爭力，其發展初期的經營業績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國民營企業財務管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發展壯大的要求不相適應。主要表現在以下幾個方面：
1.家族式管理模式。民營企業的管理模式大多為家族式，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，企業領導者集權現象嚴重，并且企業內部的管理人員大都為家族成員。一方面由于缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等；另一方面大多數企業沒有具體的財務管理制度，很大程度上憑感情、義氣辦事，所以在進行企業重大經營戰略決策時，很容易用親緣和血緣代替科學管理和民主決策，從而影響企業的發展。同時由于民營企業多數是業主或家庭所有的自然人產權，缺少社會化的監督機制，因而制約著企業進一步籌集發展資金。
2.缺乏現代財務管理理念。缺乏現代財務管理觀念，是很多民營企業的通病。大部分民營企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付工商銀行稅務等事務性工作上。財務部門的工作結果是各種財務數據報告，至于這些數據報告意味著什么，如何能夠為企業經營管理決策提供有效的參考都不是財務部門首要考慮的問題，財務管理工作只能從屬于生產經營活動，只能順應生產經營活動的發展和調整而作相應的發展和調整，既不能起到合理地配置企業內部資源、最大限度地吸收外部資源的作用，也不能從總體上對生產經營活動作出長遠的預見性安排。這種財務管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發揮，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
3.內部控制制度不完善，會計控制薄弱，監管不力。內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。
民營企業內部會計控制制度總的來說殘缺不全。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數企業為了節省成本而縮減財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；一些企業雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執行過。內部審計在民營企業中還沒有得到足夠的重視，多數企業沒有設置獨立的內部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證內部審計的獨立性和權威性。一些企業怕開展內部審計會傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經出了問題，否則不開展內部審計，內部審計形同虛設。同時由于內部審計要涉及到企業的方方面面，甚至企業的核心機密，有些民營企業不敢輕易讓“外人”負責內部審計工作，所以在用人上會受到很大的限制。
內容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監管不力。具體表現為：對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；違反現金管理制度，常有超過規定限額的現金支出未按規定通過銀行結算和坐支銷貨款現象發生；固定資產管理失控，固定資產增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實際嚴重不符；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產流失浪費嚴重；成本控制水平落后，成本費用核算不實；等等。
4.會計人員素質水平整體偏低，會計基礎工作薄弱。目前，不少民營企業會計賬目不清，弄虛作假，信息失真，一方面是由于上述種種原因所導致，另一個不容忽視的方面就是會計人員素質偏低。從總體上講，民營企業的財務人員雖然具備一定的專業知識和專業技能，但理財觀念滯后，理財方法落后，習慣地一切聽從領導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力。會計監督意識淡漠，導致會計基礎工作薄弱，具體表現為：會計科目使用不規范；原始憑證內容不完整；理賬不及時，未達賬過多；賬簿設置不全；多筆經濟業務合并在一起做分錄，人為造成科目勾稽不清，對應不明；計算不準，基數、方法不清；會計檔案歸檔不及時不規范等。
5.信用觀念缺乏，法律意識淡薄。資金短缺、融資困難是當前民營企業發展所面臨的最突出的問題。長期以來，民營企業資金來源基本都是以自我積累為主，很少吸收社會資金入股，但目前隨著民營企業的不斷發展壯大，其貸款難、擔保難已經成為民營企業發展的資金瓶頸。主要癥結是在很大程度上由于有些民營企業管理不規范，效益不好，自身信譽差，信用觀念淡薄，經營行為失信，不僅表現在制造和市場環節的制假售假及以次充好、虛假宣傳的現象，還表現在采購、銷售及財務環節的賴賬逃債、報表弄虛作假等。還有一些民營企業惡意逃廢貸款債務，使貸款機構感到貸款風險太大，從而降低了對這些企業貸款支持的積極性。此外大多數民營企業財務管理及財務信息披露不規范、不透明，會計信息缺乏可信度，導致企業社會的信譽度和認知度低，從而引起擔保難籌資難等一系列問題。
在與大企業進行競爭的情況下，一些小規模的民營企業之所以能夠長久維持經營甚至經營規模逐年擴大，其中一個重要原因就在于這些企業想方設法鉆工商管理、財務、稅收等方面的執法“空子”，從而能夠大大降低運營成本、獲得經營利潤。如：或以高新技術為名，利用“免二減三”的政策優惠；或每隔2~3年重新注冊一次企業名稱等。同時一些民營企業法律意識淡薄，為了達到目的采取一些違法違規行為。如：通過購買增值稅發票或其他財務方式來加大經營成本，減少稅賦，隱瞞實際利潤；通過延長工作時間、降低勞保待遇、克扣工薪等方式降低經營成本，增加營業利潤，這些現象既限制了遵紀守法的民營企業和其他企業的發展空間，又損害了民營企業的形象和信譽。
6.缺乏風險管理。民營企業在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險，其中部分風險會威脅到企業的生存與發展。可以說，一般大型企業在生產經營各方面遇到的風險民營企業都會遇到，而且由于民營企業絕大部分分布在低技術、適合中小企業生存的一般加工業領域，相對之下，其經營規模較小，設備和工藝落后，產品檔次較低，生產水平低，新產品開發能力差，產品技術含量普遍不高，市場競爭能力較低，同時由于管理欠規范，財務狀況不透明，財務管理程序及制度不完善，給獲得金融機構的貸款帶來了困難。再加上民營企業的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。民營企業的上述種種自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。而一般民營企業都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注上述風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風險。
二、解決民營企業財務管理中存在問題的對策
針對上述民營企業財務管理中存在的種種現狀，應采取相應的對策，嚴格財務管理，使民營企業的發展進一步走向規范化和市場化。
1.更新財務管理理念，確立其戰略核心地位，促使財務管理工作由被動記賬向主動管理轉變。
首先從思想上要更新企業財務管理觀念，充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動地服從再生產過程，而是主動地支配和管理再生產過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理不僅要做好財務數據的記錄和處理工作，更要認真研究如何建立會計規范體系以確保財務原始數據的準確和會計工作效率的提高，同時應充分利用預算工具進行管理。以企業整體經營目標為基礎的全面預算，是財務管理的重要手段，起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。
2.樹立民營企業的誠信文化理念，加強法律觀念，重塑民營企業誠實守信、遵紀守法的良好新形象。市場經濟實際上是一種信用經濟，信用是最根本的社會關系，是一切經濟活動的基礎，也是企業增強競爭力的最有力的法寶。沒有資金可以靠信用獲得，沒有市場可以憑信用打開，缺少競爭力可以靠信用增強，而無信用支撐的經濟活動讓人缺乏安全感，極大地阻礙市場經濟的正常發展。由于各方利益的沖突導致民營企業在生產經營活動中出現不講誠信甚至違法亂紀的行為，其根源在于企業管理過程中對誠信理念和法律意識的忽視。因此，要減少和消除不誠信經營和違規違法行為，必須建立民營企業的誠信文化，加強法律觀念，努力提高管理者及員工的法律意識和誠信素質。可以通過制定企業的誠信準則，并以此作為判斷企業政策和行動及個人行為的標準；通過靈活生動的誠信與法制教育培訓使員工明白講究誠信和遵紀守法的重要意義，樹立誠信守法的理念；還可以通過建立激勵誠信守法行為的制度規范等措施，來重塑民營企業誠實守信、遵紀守法的良好新形象。特別是對會計人員，要進行全方位的誠信教育，使他們真正理解誠信的深刻含義，以誠信作為做人和會計工作的標準，堅決不做假賬。
3.建立健全內部會計控制和內部審計制度。企業會計內部控制制度是企業內部控制的基礎。民營企業首先要明確實施內部會計控制的必要性，圍繞提高會計信息質量、保護財產安全完整和確保法律法規規章制度的貫徹執行來確立內部會計控制的目標，遵循合法、有效、全面、適時原則、不相容職務相分離原則和成本效益原則，運用不相容職務相互分離、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制等方法，對企業的貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務進行全面的會計控制，從而達到加強會計核算、提高財務會計信息質量和強化內部管理、提高經濟效益的目的。隨著市場競爭的日益激烈，內部審計在查錯防弊、保護企業財產安全，優化資源配置、提高經濟效益和健全內部控制制度、提高經營管理水平等方面起著重要的作用。民營企業首先要從思想上提高對內部審計重要性的認識，并加強內部審計機構的設置，保證其獨立性和權威性 ；其次要明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，將內部審計納入規范化和制度化的軌道，保持其客觀公正性。同時要加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員的職業道德水平和審計業務素質。
4.強化營運資金管理，提高資金利用效率。營運資金在企業的全部資金中占有相當大的比重，而且周轉短、形態易變，是財務管理工作的一項重要內容。民營企業要認識分析生產狀況，合理確定營運資金的需要數量；在保證生產經營需要的前提下，要遵守勤儉節約的原則，挖掘資金潛力，精打細算地使用資金；要加速營運資金的周轉，提高資金利用效果。具體可以從以下幾個方面做起：一是加強現金和銀行存款的日常管理。要嚴格遵守國家規定的庫存現金使用范圍，核定庫存現金限額，實行內部牽制制度，管錢的不管賬，管賬的不管錢，使出納人員和會計人員互相牽制，互相監督。及時做好銀行結算工作，按期對銀行存款進行清查，保證銀行存款安全完整。二是加強財產控制和存貨管理。要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，定期檢查盤點財產，堵住漏洞，維護安全。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。三是加強應收賬款管理。要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
5.提高會計人員素質，加強會計基礎工作。會計核算的性質和特點決定了會計人員必須具有較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和技能。針對會計人員素質的現狀，民營企業必須在強化會計隊伍建設、提高會計人員素質上下功夫。要通過法制教育和思想政治教育，使會計人員熟悉和了解國家和行業各項相關的財經法規和政策，提高法律意識，自覺遵守經濟法、會計法、稅法等相關法律制度；通過定期的崗位培訓和繼續教育，樹立和更新會計人員的理財觀念，提高會計人員處理會計業務的專業技能；通過職業道德教育，培養會計人員愛崗敬業，腳踏實地、務實求是、盡職盡守的良好職業道德。要堅持會計人員持證上崗制度。要按照《會計基礎工作規范》的要求，加強民營企業會計基礎工作的規范性，做好賬簿的設置、會計科目的使用、會計憑證的填制與審核、現金銀行和往來賬的及時核對清理及會計報表的編制等會計基礎工作，做到賬目齊全清楚、憑證完整無誤、理賬及時、計算準確。
6.增強風險意識，加強風險管理。風險管理是指企業用于管理、監控、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監控和處理公司面臨的各種風險。風險管理的本質特征是事前管理，積極的風險管理表現為認真分析風險、有意識地承擔風險和科學地管理風險。民營企業由于種種原因，其抵御風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險意識，注意充分發揮會計對風險的預警、防范作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響。要提高財務人員和管理人員的風險識別能力，使他們對各類風險有比較清醒的認識和正確的鑒別力，能夠搞清楚什么是主要風險，是否存在重大風險，為避免和控制重大風險提供依據，從而使企業能夠有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。
