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第五部分稅法科目
為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；
2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關(guān)規(guī)定；
3．準確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算；
4．明確判斷和表達相關(guān)問題的結(jié)論；
5．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。
二、知識要求
（一）稅法概論
1．稅法的概念
（1）稅法的定義、特征
（2）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
（3）稅法的構(gòu)成要素
（4）稅法的分類
（5）稅法的作用
2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
（1）稅法的地位
（2）稅法與其他法律的關(guān)系
3．我國稅收的立法原則
4．我國稅法的制定與實施
（1）稅法的制定，即稅收立法機關(guān)、稅收立法程序
（2）稅法的實施，即稅法多層次的特點
5．我國現(xiàn)行稅法體系
6．我國稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念及內(nèi)容
（2）稅收立法權(quán)的劃分
（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分
（4）稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分
（二）增值稅法
1．征稅范圍及納稅義務(wù)人
（1）征稅范圍
（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
（1）小規(guī)模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定辦法
（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理
3．稅率與征收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）征收率
4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應(yīng)納稅額的計算
5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
（1）應(yīng)納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算
（5）購置稅控收款機應(yīng)納稅額的計算
6．電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理
（1）電力產(chǎn)品的銷售額
（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法
（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)時?nbsp;
（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報
（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用
7．幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應(yīng)納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間
（2）納稅期限
11．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
12．增值稅專用發(fā)票的使用及管理
（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
（2）專用發(fā)票開具范圍
（3）專用發(fā)票開具要求
（4）專用發(fā)票開具時限
（5）電子計算機開具專用發(fā)票的要求
（6）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理
