9.企業(yè)高管人員行使股票認購權(quán)所得征稅辦法

　　（1）企業(yè)有股票認購權(quán)的高級管理人員，在行使股票認購權(quán)時的實際購買價（行權(quán)價）低于購買日（行權(quán)日）公平市場價之間的數(shù)額，按"工資、薪金所得"所得繳納所得稅；

　　（2）個人在股票認購權(quán)行使前，將其股票認購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，按"工資、薪金所得"繳納個人所得稅

　　（3）對個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票 （不包括境內(nèi)上市公司股票）轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng) "財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅。

　　10.企業(yè)向個人支付不正當(dāng)競爭款項征收個人所得稅（新增內(nèi)容）

　　11.個人取得拍賣收入征收個人所得稅（新增內(nèi)容）

　　作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照"特許權(quán)使用費"所得項目計算繳納個人所得稅

　　八、優(yōu)惠政策

　　第十六章稅收征收管理法

　　本章選擇、判斷，一般在3至4分左右，綜合題可能結(jié)合實體法出現(xiàn)。

　　一、適用范圍

　　教育費附加不適用征管法。

　　二、開業(yè)稅務(wù)登記

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

　　三、變更注銷稅務(wù)登記

　　1.變更、注銷范圍

　　2.變更注銷中與工商注銷的關(guān)系（先稅務(wù)后工商）

　　四、賬簿、憑證管理

　　1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細則》第二十九條，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。

　　五、延期申報管理

　　經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

　　六、稅款優(yōu)先的原則

　　1.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；

　　2.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。

　　3.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。

　　七、稅款征收制度

　　1.代扣代繳、代收代繳稅款制度

　　2.延期繳納稅款制度

　　3.稅收滯納金征收制度

　　4.減免稅收制度

　　5.稅額核定和稅收調(diào)整制度

　　6.未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營納稅人的稅款征收制度

　　7.稅收保全措施

　　8.稅收強制執(zhí)行措施

　　9.欠稅清繳制度

　　10.稅款的退還和追征制度

　　八、稅務(wù)檢查的權(quán)利

　　1.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。

　　因檢查需要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

　　2.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查。

　　6.查核存款賬戶權(quán)。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶；稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。

　　稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準

　　九、偷稅的認定及法律責(zé)任

　　十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

　　稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　十一、納稅評估

　　1.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

　　2.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

　　3.對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。

　　十二、納稅擔(dān)保

　　1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

　　2.納稅保證人

　　3.納稅擔(dān)保范圍

　　4.納稅擔(dān)保時限

　　（1）保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

　　（2）履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

　　第十七章稅務(wù)行政法制

　　本章選擇、判斷題占3分至4分。

　　一、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　現(xiàn)行我國稅收法制的原則是稅權(quán)集中、稅法統(tǒng)一，稅收的立法權(quán)主要集中在中央。

　　1.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

　　2.國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

　　3.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準。

　　二、稅務(wù)行政處罰的種類

　　1.罰款；2.沒收非法所得；3.停止出口退稅權(quán)；4.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。

　　三、稅務(wù)行政處罰的主體

　　稅務(wù)行政處罰的主體是縣以上稅務(wù)機關(guān)。各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)不具處罰主體資格；稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

　　四、聽證程序

　　稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

　　五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

　　稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　六、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

　　應(yīng)該注意的是，向國務(wù)院申請二級復(fù)議審理是特殊規(guī)定，只適用于納稅人不服，由國家稅務(wù)總局直接作出的具體稅務(wù)行政行為的情況。對納稅人不服省級國稅機關(guān)、地稅機關(guān)具體作出的稅務(wù)行政行為，而向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，并且對總局的復(fù)議決定不服的，此種情況，納稅人不能向國務(wù)院申請裁決，只能向人民法院起訴，即仍按一級復(fù)議原則處理。

　　對省級以下各級國家稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級機關(guān)申請行政復(fù)議；對省級國家稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

　　對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

　　七、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

　　我國稅務(wù)行政復(fù)議管轄的基本制度原則上是實行由上一級稅務(wù)機關(guān)管轄的一級復(fù)議制度。

　　對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提出行政訴訟；也可能向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為終局裁決。應(yīng)該注意的是，向國務(wù)院申請二級復(fù)議審理是特殊規(guī)定，只適用于納稅人不服，由國家稅務(wù)總局直接作出的具體稅務(wù)行政行為的情況。

　　行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

　　八、稅務(wù)行政訴訟的原則

　　（一）人民法院特定主管原則

　　（二）合法性審查原則

　　（三）不適用調(diào)解原則

　　（四）起訴不停止執(zhí)行原則

　　（五）稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任原則

　　（六）由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)賠償?shù)脑瓌t

　　九、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

　　未經(jīng)復(fù)議，不得提起行政訴訟。

　　十、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

　　在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能作為被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。