第十二章企業(yè)所得稅

　　考情分析：
　　本章根據(jù)<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>以及相應的實施條例及最新政策進行編寫，是《稅法》考試非常重要的章節(jié)，內(nèi)容多，計算復雜，客觀題和主觀題均會涉及。
　　本章內(nèi)容具體包括納稅人、征稅對象、稅率、應納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、稅額計算、源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、納稅申報等，基本圍繞企業(yè)所得稅由誰交、交多少、如何計算以及怎樣申報繳納等展開介紹。
　　本章內(nèi)容在教材上共有l(wèi)0節(jié)，分4個單元。第l～3節(jié)作為一個單元，主要說明企業(yè)所得稅的基本要素(納稅人、征稅對象和稅率，即對誰征、對什么征、征多少)；第4～6節(jié)為第二單元，主要介紹企業(yè)所得稅的計算，主要以應納稅所得額為核心，從收入總額和準予扣除項目兩個方面展開；第7節(jié)作為第三單元，主要介紹稅收優(yōu)惠；第8～10節(jié)作為第四單元，主要介紹企業(yè)所得稅的征收管理，包括源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、納稅申報等。
　　在學習本章內(nèi)容時，應注意圍繞企業(yè)所得稅的計算過程來把握相關(guān)內(nèi)容。凡是與計算應納所得稅額有關(guān)的內(nèi)容均屬于重點內(nèi)容，均應在正確理解的基礎上牢記相關(guān)知識點。其中要特別關(guān)注不征稅收入和免費收入、扣除項目的標準、不得扣除項目、資產(chǎn)的稅務處理、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整這幾項內(nèi)容。

　　本章主要考點
　　重點內(nèi)容：納稅義務人、稅率、不征稅收入、免稅收入、業(yè)務招待費扣除標準、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除標準、公益性捐贈扣除標準、資產(chǎn)的稅務處理、稅收優(yōu)惠、征收管理。
　　難點內(nèi)容：不征稅收入、免稅收入、公益性捐贈扣除方法、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整。