一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列稅種中全部由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收并且收入全部屬于地方財(cái)政固定收入的是（　）。
A.車船稅
B.車輛購置稅
C.資源稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】A
【解析】車輛購置稅、海洋石油企業(yè)繳納的資源稅和有關(guān)單位的城市維護(hù)建設(shè)稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收。
2.2006年3月某自來水公司銷售自來水，取得零售銷售額100萬元，當(dāng)月向獨(dú)立的水廠購進(jìn)自來水取得專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅是（　）萬元。
A.0.8
B.3.26
C.7.8
D.10.2
【答案】B
【解析】100×6%/（1+6%）-40×6%=3.26萬
3.2006年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（　）.
A.17150.60元
B.17200.00元
C.17290.60元
D.17340.00元
【答案】A
【解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000×7%=17，150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
4.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2006年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價(jià)為30萬元的機(jī)動車輪胎銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為58.5萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（　）萬元。
A.3.9
B.4.5
C.5.18
D.5.78
【答案】B
【解析】 [100+58.5/（1+17%）]×3%=4.5萬元
5.下列項(xiàng)目中，屬于目前消費(fèi)稅征收范圍的是（　）。
A.電動汽車
B.動物性潤滑油
C.價(jià)格9000元的高檔手表
D.素板
【答案】D
6.2006年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一棟房產(chǎn)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)房產(chǎn)以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅和契稅合計(jì)是（　）萬元。（契稅稅率2%）
A.1.6
B.2.6
C.3.1
D.4.1
【答案】A
【解析】應(yīng)繳納契稅30×2%=0.6萬元；將抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營業(yè)稅（50-30）×5%=1萬元。兩者合計(jì)1.6萬元
7.某市區(qū)卷煙廠2006年3月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000元，增值稅720元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，則該煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅是（　）元。
A.1971.43
B.2759.96
C.1986.86
D.2781.60
【答案】A
【解析】（80000+12000）/（1-30%）×30%×5%=1971.43
8.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（　）個月。
A.1
B.2
C.3
D.6
【答案】D
9.2004年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2006年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（　）。
A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元
【答案】C
【解析】減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，應(yīng)補(bǔ)稅額=300×[1-24/（5×12）]×10%=18（萬元）。
10.某鹽場2006年4月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外出售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（　）元。
A.125000
B.155000
C.180000
D.305000
【答案】B
【解析】6000×30-5000×5=155000元