1.位于市區的甲企業委托位于縣城的乙企業生產無牌號卷煙，甲企業向農業生產者收購煙葉，支付收購價款6000元，將該煙葉運送至乙企業，支付運輸公司運費200 元，乙企業收取4000元支票作為加工費和輔料費的合計金額，并為生產甲企業卷煙購人輔助材料，取得增值稅發票，注明價款2000元，增值稅340 元。乙企業生產交貨卷煙10標準箱，甲企業將上述卷煙作為禮品贈送客戶。假定上述收購進貨發票、憑證均符合稅務機關要求，城建稅、教育費附加忽略不計，按下列順序回答：
（1 ）加工卷煙的計稅價格；
（2 ）加工卷煙的消費稅額；
（3 ）加工費收入的計稅；
（4 ）甲方贈送卷煙應繳納的稅金。
2.某縣城農機廠4 月留抵稅額2 萬元，5 月發生下列業務：
（1 ）與A 企業（-般納稅人）簽訂合同購入農機零件，合同寫明該批貨款10萬元（不含稅），取得防偽稅控增值稅發票經過認證。
（2 ）受托加工農機整機，加工合同寫明委托方提供10萬元零件，受托方代墊輔料1 萬元，收取加工費l 萬元（均不含增值稅），當月完工，取得收入并交貨。
（3 ）與B 企業簽訂銷售農機的合同，合同價稅合計56.5萬元，當月取得收入并交貨。
要求計算：
（1 ）該企業當月增值稅；
（2 ）該企業當月城建稅和教育費附加；
（3 ）該企業當月印花稅。
3.某藥廠4 月發生如下業務：（1 ）購進抗菌原料用于應稅藥品生產，稅控發票注明價款20000 元，增值稅3400元（2 ）購進部分原料用于免稅藥品生產，稅控發票注明價款5000元，增值稅850 元（3 ）購進隔離工作服用于免稅和應稅藥品生產，稅控發票注明價款10000 元，增值稅1700元（4 ）委托小規模納稅人加工原料用于應稅藥品生產，支付全部加工費1590元，取得稅務代開的增值稅發票（5 ）銷售抗菌1 號（上稅）藥品10箱，取得不含稅收入100000元（6 ）將抗菌l 號藥品1 箱發給職工，成本5000元（7 ）銷售免稅藥品11000 元
要求計算：
（1 ）當期銷項稅額（2 ）當期進項稅額（3 ）計算當期應納增值稅額4.某針織廠為一般納稅人，生產針織布和印染布。
４.2006年10月份發生經濟業務如下：（1）外購染料，取得增值稅專用發票，貨價金額為10000 元，稅額1700元。（2）從小規模納稅人購進棉花，取得普通發票，金額為100000元。（3）從小規模納稅人企業購進修理用配件，取得增值稅專用發票列明價款1000元增值稅60元。（4）銷售針織布130000米，每米不含稅單價為3 元。（5）銷售印染布120000米，其中，銷售給-般納稅人90000 米，開具增值稅專用發票，價款金額為315000元，銷售給小規模納稅人30000 米，銷售收入122850
元。（6）廠浴室領用針織布400 米，廠幼兒園領用針織布300 米。（7）因保管不善，損壞部分染料，成本為8000元。該廠計算10月份應納增值稅為：銷項稅額為：（130000×3+315000）×17％
+ 122850÷（1+6 ％）×6 ％=119850+6953.77=126803.77 （元）進項稅額為：1700（元）
應納增值稅額：126803.77-1700=125103.77（元）
要求：
請依據增值稅暫行條例及有關的規定。具體分析該廠計算的應納增值稅是否正確。如有錯誤，請列出步驟，正確計算該廠lO月份應納的增值稅稅額。
5.某具有出口經營權的實行" 免、抵、退" 稅工業企業2005年留抵增值稅3800元，2006年發生如下業務：（1 ）1 月，購買國內原材料A ，發票注明價款100000元，增值稅17000.元；-般貿易進口原材料-批，海關認可發票CIF 價65187.5美元。匯率1 ：8 ，關稅率8 ％，企業繳納了規定的關稅和增值稅后海關放行，完稅憑證丟失，向稅務機關申請核準該批進項稅抵扣，沒有得到批準；向運輸公
司支付此批貨物境內運費4000元，取得運費發票，未通過認證。當期內銷現銷收入銷售額（不含稅）150000人民幣，發出賒銷商品-批，合同規定發出之日60天付款結賬，合同貨物總金額250000元。外銷出口貨物離岸價8270歐元，匯率1 ：10. （2 ）2 月，稅務機關核準上月丟失的海關完稅憑證的抵扣，運費發票經過認證，將上年從小規模納稅人購入的用于生產目的的農業產品發給職工，賬面成本87000 元。當期內銷貨物20萬元人民幣（不含稅），出口貨物離岸價17595 美元，匯率l ：8.（3 ）3 月，國內采購入庫材料250000元取得發票注明稅款42500元，外銷出口貨物折合人民幣579250元。
要求：計算各月應納增值稅及出口退稅。（該企業出口退稅率13％，征稅率
17％）
6.某首飾廠2006年3 月發生下列業務：（1 ）購人藍寶石戒面4000粒，稅控發票注明價款240000元，增值稅40800 元；（2 ）購入加工設備-臺，稅控發票注明價款20000 元，增值稅3400元；（3 ）購入加工小工具2 件，稅控發票注明價款1500元，增值稅255 元；（4 ）購入加工輔料粉沙，稅控發票注明價款10000元，稅款1700元；（5 ）將藍寶石戒面2000粒直接銷售給另-家首飾廠，價稅合
計收入145080元；（6 ）用18K 金鑲嵌，將1000粒藍寶石戒面加工成寶石戒指銷售給某商貿公司，取得不含增值稅價款350000元。
上述發票都經過了認證，要求按順序計算：（1 ）該首飾廠的增值稅進項稅
；（2 ）該首飾廠的增值稅銷項稅；（3 ）該首飾廠應納的增值稅；（4 ）該首
飾廠銷售應納的消費稅；（5 ）該首飾廠可抵扣的消費稅和實際繳納的消費稅。
7.位于市區的名豪化妝品廠（增值稅-般納稅人）
發生下列業務：（1 ）購買香水精l 公斤，增值稅發票注明價款8000元，增值稅1360元。（2 ）外購酒精8000公斤，價款40000 元，增值稅6800元。（3 ）支付運輸公司酒精運費200 元，建設基金20元，保險費30元。（4 ）將酒精和香水精送到位于縣城的東門化妝品廠（增值稅-般納稅人）
加工成10000 公斤香水，支付東門化妝品廠加工費2000元，輔料費1000元（均含
增值稅并取得增值稅發票）。（5 ）將收回香水的50％直接批發銷售給其他商業單位，每公斤單位價格8元（不含增值稅），10％贈送客戶試用，5 ％發給職工用作福利。（6 ）將收回香水20％進-步調香調色，以每公斤12元的價格（不含增值稅）對外銷售。
要求計算：（1 ）東門化妝品廠應代收代繳名豪化妝品廠的消費稅、城建稅和教育費附加（2 ）名豪化妝品廠當月申報繳納的消費稅（3 ）名豪化妝品廠當月申報的增值稅進項稅（4 ）名豪化妝品廠當月申報的增值稅銷項稅（5 ）名豪化妝品廠當月申報繳納的增值稅應納稅額（6 ）名豪化妝品廠當月申報繳納的城建稅和教育費附加（上述取得的相關增值稅發票均經過認證）
