17. 某縣城甲企業將舊廠房賣給乙企業，賬面原值600 萬元，評估重置完全價3000萬元，成新度折扣率60％，協商成交價款3000萬元，訂立產權轉移書據。因甲企業該辦公樓是承受原劃撥的國家土地，故甲企業補繳土地出讓金20萬元，交納相關交易手續費1 萬元。
要求按下列順序計算：（當地契稅率3 ％）（1 ）甲企業應納契稅；（2 ）甲企業應納營業稅；（3 ）甲企業應納城建稅和教育費附加；（4 ）甲企業應納印花稅；（5 ）甲企業應納土地增值稅；（6 ）乙企業應納印花稅；（7 ）乙企業應納契稅。
18. 某股份企業2007年2 月發生下列業務：（1 ）支付外聘業務員張某推銷報酬4000元，并為其購買25000 元股票作為推銷業績獎勵；（2 ）為投資人陳某購買寶馬私家住房-套，從管理費中開支200000元：（3 ）支付職工李某提前3年內退-次性工資18000 元，并保證之后每月支付其內退工資1700元（此標準為該職常工作時的月工資標準），至其達到法定退休年齡時止。（4 ）支付職工王某不符合退職條件的退職補償18000 元，該職工原月收入1200元。之后該職工不再屬于企業的成員。
要求計算：（1 ）應扣繳外聘業務員張某的個人所得稅（2 ）應扣繳投資人陳某的個人所得稅（3 ）應扣繳李某的個人所得稅（4 ）應扣繳王某的個人所得稅19.2006 年10月，某單位（非房地產開發單位）轉讓辦公樓-幢，共取得轉讓收入12000 萬元。
19.公司即按國家稅法規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅（營業稅稅率為5％、城建稅稅率為營業稅稅額的7 ％、教育費附加征收率為營業稅稅額的3 ％、印花稅稅率為0.5 ‰）。已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統-規定交納的有關費用為2000萬元，投入的房地產開發成本為4000萬元；房地產開發費用中的利息支出為500 萬元（能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5 ％。該單位在申報繳納土地增值稅時作如下計算：（1 ）扣除項目金額=2000+4000+500+（2000+4000 ）×5 ％+ 12000 ×5 ％+12000×5 ％×（7 ％+3％）+ （2000 +40001×20％=8660 （萬元）（2 ）增值額=12000-8660=3340（萬元）
（3 ）增值額占扣除項目金額的比率=3340 ／8660-38.57％（4 ）土地增值稅稅額=3340 ×30％=1002 （萬元）請依據《土地增值稅暫行條例》及有關規定，具體分析該單位計算繳納的土
地增值稅稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納土地
增值稅稅額。
20. 某制藥企業2005年產品銷售收入3000萬元，銷售成本1200萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用900 萬元（含廣告費800 萬元），管理費用500 萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準備2 萬元），投資收益25萬元（含國債利息6 萬元、從深圳聯營企業分回稅后利潤34萬元、權益法計算投資某公司損失15萬元），營業外支出11萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補充資料：（1 ）當年9 月1 日起租用辦公室，支付2 年房租24萬元；（2 ）當年應收賬款賬戶年末余額200 萬元，賬面壞賬準備余額2 萬元；（3 ）企業已預繳稅款150 萬元。
要求：
（1 ）計算該企業所得稅前可扣除的銷售費用（2 ）計算該企業所得稅前可扣除的管理費用（3 ）計算該企業應納稅所得額（4 ）計算該企業應納的所得稅額（5 ）計算該企業2006年度應補（退）的所得稅額21. 某中外合資企業注冊資金1000萬美元，其中中方用廠房和土地使用權作價投資300 萬美元，外方用貨幣投資700 萬美元。該企業經營范圍包括產品制造和設計咨詢兩部分。經營年限30年，1994年開始試生產，1997年進入獲利年度。
21.2002年發生下列業務：
（1 ）賬面銷售產品收入2000萬人民幣，銷售成本900 萬人民幣（不含勞動力成本費用及相關因素），設計咨詢收入600 萬人民幣，設計咨詢成本150 萬人民幣（不含勞動力成本費用及相關因素）。繳納增值稅80萬元、營業稅30萬元。（2 ）按董事局決議當年支付150 名員工工資400 萬元，支付國家規定的社保基金100 萬元，支付5 名外籍雇員的境外社保費50萬元。按工資總額提取職工
福利費、工會經費、職工教育經費如下表（單位萬元）：（3 ）企業從銀行借入150 萬人民幣，與自有資金50萬元合計200 萬元向另一家境內高科技企業投資。當年分得該高科技企業投資分紅30萬元。企業還分得來自特區的子公司的稅后利潤100 萬元。（4 ）企業開支招待費30萬元，支付150 萬元銀行借款的利息支出12萬元，取得國債利息收入20萬元。（5 ）年末向境外非關聯企業購買-項商標專用權，合同規定支付專利轉讓費100 萬歐元（折合人民幣900 萬元）。（6 ）企業全部銷售按價稅合計數簽訂合同，購買商標權均簽訂產權轉移書據。其他管理費用300 萬元。（7 ）企業董事局決定將賬面利潤在提取三項基金后的余額550 萬元進行分紅，中外雙方當即表示將其分紅部分全部再投資于該企業，同比例增資。
要求計算：（假定地方所得稅實行7 免8 減）
（1 ）企業應稅收入（2 ）企業扣除項目金額（3 ）企業應納稅所得額和應繳所得稅（4 ）企業扣繳的稅款（5 ）再投資退稅
22. 某縣城的生產機械的企業2003年交納各項稅收170 萬元。所得稅申報表上列明銷售（營業）收入8000萬元，銷售（營業）成本5000萬元，期間費用2800萬元，其他支出合計200 萬元，應納稅所得額為0.稅務機關在檢查中發現如下問題：（1 ）當年1 月企業受贈生產機器設備1 臺當月使用，相關合同單證證明其市場價10萬元，該企業直接計入往來款，并在當年提取折舊2 萬元；（2 ）該企業當年投資股息收益10萬元，投資轉讓損失20萬元；（3 ）該企業將銷售產品取得的現金20萬元不記收入，用于職工旅游支出。稅務機關檢查時，企業拖延、回絕，并試圖轉移部分證據；（4 ）將應在上年攤銷的無形資產攤銷8 萬元放在本年攤銷；要求：分析企業行為對稅收的影響，并說明稅務機關應采取的措施。
23. 某企業2006年銷售收入5000萬元，銷售成本2500萬元，銷售稅金及附加500 萬元，銷售費用1000萬元，管理費用800 萬元，投資收益-100 萬元，營業外支出100 萬元，賬面利潤為0 注冊會計師檢查到下列其他資料：（1 ）投資收益中，由特區分回稅后利潤10萬元；由境外A 國分回稅后利潤20.4萬元，A 國所得稅率15％；B 國經營虧損100 萬元；轉讓境內股權損失30萬元。（2 ）銷售費用中，160 萬元為上年結轉過來的超支廣告費、50萬元為上年結轉過來的業務宣傳費；本年未做廣告，也未發生業務宣傳費支出。（3 ）銷售費用中，25萬元為支付給某中介個人的-次傭金，該個人介紹項目成交額達到200 萬元人民幣。5 萬元為給某外聘非雇員銷售業績優秀獎勵的旅游費支出，當月該外聘人員還領取定額報酬2000元。（4 ）管理費中30萬元為業務招待費支出；100 萬元為給股東王某、李某購奧迪私車的開支。（5 ）營業外支出中的100 萬元為違約購銷合同的罰款支出。
（6 ）經協商，將-批賬面成本10萬元，銷售價格112 萬元（不含增值稅）的貨物抵償前欠甲公司的賬款15萬元，尚未進行會計處理。
要求按順序計算：
（1 ）該企業境內股權投資所得額（2 ）計入應納稅所得額的境內投資收益總和（3 ）計入應納稅所得額的境外投資收益總和（4 ）企業可在所得稅前列支的銷售費用（5 ）企業可在所得稅前列支的管理費用（6 ）該企業債務重組項目的所得（7 ）企業所得稅應納稅所得額（8 ）當月企業應代扣的個人所得稅
24. 張某在市區投資辦了A 、B 兩家個人獨資企業，兩家企業經營情況如下：A 企業為裝飾裝修企業，年終決算前賬面銷售收入1000000 元，利潤70000 元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、支付女兒奧數學費6000元、娛樂招待費10000 元、計提存貨跌價準備8000元。年終決算時發現漏計收入50000 元進行了賬務調整。B 企業為咨詢服務企業，因核算不健全，稅務機關對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，要求其按20％的應稅所得率計算納稅。
要求：計算AB兩企業應納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
25. 吳某自2006年1 月1 日起承包-家位于市內的國有招待所，根據承包合同規定，承包后的招待所經濟性質不變，承包期為3 年，每年上交承包費20000元，經營成果歸承包者，承包期內應繳納的各項稅款（包括教育費附加）均由吳某負責。2007年2 月初，吳某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關納稅資料。資料顯示：2006年招待所營業收入2000000 元，營業成本1200000 元，營業稅、城建稅及教育費附加115500元，期間費用700000元（其中包括50名員工的工資460000元以及吳某的工資20000 元，未超過當地政府確定的計稅工資標準），虧損15500 元。
2005年4 月，地方稅務局對招待所進行稅收檢查，發現該所在2004年存在以下問題：（1 ）部分客房收入100000元未入賬。（2 ）向非金融機構借款的利息支出80000 元全部計入了費用（金融機構同類、同期貸款利息為60000 元）。（3 ）期間費用中包括廣告支出50000 元，市容、環保、衛生罰款50000 元，業務招待費30000 元。（吳某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅）
要求：（1 ）計算吳某2006年應補（退）的各種稅款及教育費附加。（2 ）依據《稅收征收管理法》的規定，指出吳某的行為屬于什么行為？應如何處理？
