8.某外貿企業出口和內銷業務分賬核算，2006年3 月發生下列業務：（1 ）進口高爾夫球具-批，貨值折合人民幣40萬元、包裝費3 萬元、進口海運費2 萬元、支付采購代理人傭金l 萬元，支付境內報關及送達企業運雜費2 萬元；（關稅稅率15％）（2 ）進口本企業裝修用材料-批，貨值折合人民幣30萬元，支付境外中介2 萬元，境內運輸費1 萬元，將該批材料用于裝修本公司展示廳；（關稅稅率5％）（3 ）從境內高爾夫球具廠收購高爾夫球具-批，取得增值稅發票，注明價款30萬元，增值稅5.1 萬元，將其出口南亞，對外報價折合人民幣36萬元；（4 ）將本月進口高爾夫球具中的50％銷售給國內商貿企業，不含稅銷售額50萬元；（5 ）本月進口高爾夫球具中5 ％的部分因應保管不善毀損；6 ％的部分分發女職工慶祝三八婦女節；7 ％贈送客戶；（6 ）受境內某高爾夫球具廠委托出口-批高爾夫球具，貨值對外報價折合人民幣100 萬元；收取境內企業相當于貨值5％的代理費；高爾夫球具消費稅率10％，增值稅出口退稅率13％，
要求計算：
（1 ）該企業進口環節關稅合計；（2 ）該企業進口環節海關代征稅；（3 ）該企業當期不可抵扣的增值稅進項稅和進項稅轉出合計數；（4 ）該企業當期內銷應納增值稅；（5 ）該企業當期應退增值稅；（6 ）該企業當期應退消費稅；（7 ）該企業當期應納營業稅。

9.某建筑公司6 月發生下列業務（1 ）承建新新小學閱讀樓，簽訂總承包合同，總承包額4000萬元，將其中裝飾工程分包給A 裝飾公司，分包合同約定分包額1000萬元。（2 ）在新新小學閱讀樓工地自建鍋爐房和食堂各-間，成本合計100 萬元。（3 ）承建某商廈建造工程完畢，取得材料費節約獎20萬元，提前竣工獎30萬元，在該工地與新新小學同樣造價的鍋爐房和食堂由商廈以150 萬元買下用作商廈職工食堂。（當地建筑業成本利潤率15％）
　　要求計算：（1 ）該企業應交納的建筑營業稅；（2 ）該企業應交納的銷售不動產營業稅；（3 ）該企業應扣繳的營業稅；（4 ）該企業應交納的印花稅。

10. 某市電信局3 月發生下列業務：（1 ）話費收入60萬元，電話機安裝收入10萬元，出售移動電話收入20萬元；（2 ）購買移動電話-批合同價格18萬元；（3 ）訂合同轉讓廢舊倉庫永久使用權取得收入20萬元。
　　要求計算：（1 ）話費、話機安裝、出售移動電話相關稅金；（2 ）轉讓廢舊倉庫使用權應繳稅金；（3 ）該電信局應繳納的城建稅；（4 ）該電信局應繳納的教育費附加；（5 ）購銷合同印花稅；（6 ）倉庫產權轉移書據印花稅。

11. 某縣城化妝品生產企業2007年2 月隱瞞銷售取得的現金60000 元，2007年4 月5 日被稅務機關查實，被國稅局加罰10000 元罰款，地稅局應如何查補其城建稅和教育費附加。

12. 市區某商廈是增值稅-般納稅人，其6 月發生下列業務：（1 ）收取某服裝廠20000 元進店宣傳費。為該廠商品在店內顯著位置做6 個月的宣傳，當月該廠產品在商廈零售額達50000 元。商廈與其按零售額的70％結算供貨款。（2 ）為某食品廠代銷食品，零售金額合計40000 元，與該廠零售額的80％做進貨結算，另向該廠收取零售額10％的銷售費。（3 ）進口卷煙20箱，貨價及運保費200000元，包裝費3000元，支付購貨傭金5000元。關稅稅率25％。（4 ）當月售出進口卷煙15箱，取得含稅收入540000元。（5 ）當月折扣批發銷售糧食和食用植物油-批，在同-張發票注明折扣前
含稅收入92000 元，折扣后含稅收入90400 元。（6 ）將進口卷煙l 箱分發給職工做福利，2 箱贈送其他業務單位。（7 ）如期收到商場頂層" 飲食新天地" 的商戶上交的50000 元承包費。
　　要求計算：（1 ）該商廈進口環節應繳納關稅、增值稅、消費稅；（2 ）該商廈當月可抵扣進項稅合計數；（3 ）該商廈內銷增值稅銷項稅和應納增值稅稅額；（4 ）該商廈當期應納的營業稅；（5 ）該商廈當期應納的城建稅和教育費附加（該商廈發生購銷關系的單位均為增值稅-般納稅人，按規定開具、收到的增值稅發票都經過認證）

　13. 某山區銅礦聯合企業從事開采、冶煉業務，2005年4 月發生以下業務：（1 ）進口開采機-臺，貨價100 萬元，包裝費5 萬元，購貨傭金1 萬元，運費2 萬元，進口后發生安裝調試費4 萬元。（設備關稅稅率7 ％）（2 ）購買境外FP企業-項通風專利當月用于企業通風改造，次月合同規定
6 個月后支付該項專利費折合人民幣50萬元，記賬當月未到付款期，所以未付款，但進行了無形資產攤銷。（3 ）企業六年前從德國WM公司進口的通風機發生故障，請WM公司專家來現場修理，合同、發票列明修理費全額5 萬元。（4 ）購買小工具-批，不含稅價格20萬元，增值稅3.4 萬元。
（5 ）當月開采銅礦石10萬噸，從農民手中收購未稅銅礦石1 萬噸。（6 ）將開采礦石中的60％和從農民手中收購的礦石銷售，銷售收入（含稅）500 萬元。（7 ）將開采礦石中的-部分移送入選精礦，生產精礦0.1 萬噸，礦選比1：8.（8 ）銷售精礦800 噸，取得含稅價格700 萬元。（9 ）向-般納稅人購買冶煉用煤-批，支付含稅價格45.2萬元，取得增值稅發票并經認證。支付生產用自來水費用5.3 萬元，取得自來水公司增值稅發票并認證。（10）將開采礦石中的2 萬噸用于冶煉，生產出銅絲銷售，取得銷售額不含增值稅30萬元。（該企業銅礦石資源稅單位稅額1.2 元／噸）
　　要求計算：（1 ）進口環節關稅。（2 ）進口環節增值稅。（3 ）企業當期應納的資源稅。
（4 ）企業應代扣代繳的各項稅金。（5 ）企業當期可抵扣的增值稅進項。（6 ）企業當期增值稅銷項。（7 ）企業當期應納的增值稅。（8 ）企業當期應納的城建稅和教育費附加。

l4. 某市區煙廠2006年6 月發生下列業務：（1 ）向農場收購煙葉，支付收購款200000元，另支付運費500 元。將煙葉送某縣城卷煙廠加工成煙絲，支付對方加工費10000 元和增值稅1700元。發票已經過認證（2 ）購買卷煙專用香料，發票注明價款30000 元，增值稅5100元；（3 ）購買專用卷煙紙50000 元，發票注明增值稅3000元，另支付購紙運雜費350 元。將該批卷煙紙送指定印刷廠印字，支付對方加工費5000元和增值稅850 元。 '（4 ）當期生產卷煙領用煙絲賬面成本100000元，領用加工好的卷煙紙賬面成本20000 元。（5 ）銷售卷煙50標準箱，按標準調撥價取得不含增值稅銷售額562500元。（6 ）將委托加工收回的煙絲10000 元（含代收消費稅的賬面成本）發給職工。
要求計算：
（1 ）該企業增值稅的進項稅；（2 ） 委托加工相關稅金；（3 ）該企業當期實際應納消費稅；（4 ）增值稅銷項稅；（5 ）該企業應納增值稅；（6 ）該企業應納城建稅和教育費附加。（相關
發票已經過認證，煙絲全國平均成本利潤率5 ％）

15. 某船運公司擁有船舶10艘，其中2 艘不配操作人員租給另-家公司，期限1 年，收取租金50萬元，1 艘配操作人員租給-家運輸公司5 個月，收取租金40萬元。該公司自行營運的船舶取得營運入400 萬元，支付境外合作公司承運費100 萬元，支付境內聯運企業聯運費60萬元，為其他運輸企業代辦介紹服務業務，收取介紹費20萬元。
　　要求計算：（1 ）租金收入應繳納的營業稅；（2 ）營運運輸取得收入應繳納的營業稅；（3 ）代辦服務應繳納的營業稅。

16. 某聯合企業為增值稅-般納稅人，2006年5 月生產經營情況如下：（1 ）專門開采的天然氣30000 千立方米，開采原煤400 萬噸，采煤過程中生產天然氣2000千立方米。（2 ）銷售原煤380 萬噸，取得不含稅銷售額24700 萬元。（3 ）以原煤直接加工洗煤200 萬噸，對外銷售105 萬噸，取得不含稅銷售額16000 萬元。（4 ）企業職工食堂、浴室用原煤300 噸，企業供熱用原煤1500噸，將原煤500 噸作為軍民共建禮物送給當地駐軍。（5 ）銷售天然氣25000 千立方米（含采煤過程中生產的2000千立方米），取得不含稅銷售額5000萬元。（6 ）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發票，注明支付貨款5000萬元、增值稅稅額850 萬元。支付購原材料運雜費300 萬元，其中運輸費220 萬元，建設基金50萬元、裝卸費20萬元、保管費10萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（7 ）購進采煤機械設備3 臺，取得增值稅專用發票，注明每臺設備支付貨款30萬元、增值稅5.1 萬元，已全部投入使用。（提示：資源稅單位稅額，原煤2 元／噸，天然氣8 元／千立方米；洗煤與原煤的選礦比為70％，上述相關發票都經過認證）
　　要求：（1 ）計算該聯合企業當月應繳納的資源稅。（2 ）計算該聯合企業當月應繳納的增值稅。