四、綜合題

1.北京市區的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2009年2月發生如下幾項業務（題中的收入均為零售收入）：
（1）食品商場銷售奶粉取得銷售收入73.71萬元，銷售食用植物油取得銷售收入12.43萬元。
（2）珠寶首飾商場實現銷售收入共計353.69萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得收入165.6萬元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26.5萬元；銷售鉑金首飾取得收入116.53萬元；銷售珍珠首飾取得收入71.56萬元。另將從生產企業購進的成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾（無同類金銀鑲嵌首飾的市場售價）發給先進工作者作為獎勵（已抵扣進項稅額）。
（3）家電商場以分期收款方式批發銷售一批進口家電，合同規定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項6月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統增值稅專用發票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得銷售收入58.5萬元。
（4）銷售其他商品取得零售收入468萬元。
（5）商場品牌區受托代銷（符合稅法規定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續費1.8萬元。
（6）因質量問題，上月銷售的兩臺空調被顧客退貨，商場按原零售價2457元/臺給予退款后向廠家退貨（退貨手續符合規定），該空調不含稅購進價格1800元/臺。
（7）本月分期付款購進家電，合同規定：不含稅價款360萬元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額取得防偽稅控系統增值稅專用發票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按合同規定取得了防偽稅控系統增值稅專用發票，發票注明銷售額80萬元，另支付違約金2萬元。
（8）從國外進口一批化妝品，到岸價格為65萬美元，其中含境外運費3萬美元，保險費0.13萬美元，繳納進口環節各項稅金后海關放行，支付境內運輸費0.3萬元，取得運輸企業開具的貨運發票。
（9）購進日用品取得防偽稅控系統增值稅專用發票，注明銷售額60萬元、增值稅稅額10.2萬元。
（10）月末盤點時發現，上月購進已抵扣進項稅的玉米因管理不善，被水浸泡發生霉爛，無法銷售，按賬面成本25萬元計入營業外支出；
（11）本月取得的抵扣憑證均在當月申請并通過認證。
根據以上資料回答下列問題（匯率按1美元=8.2元人民幣計算，化妝品關稅稅率20%，金銀首飾的成本利潤率為6％）：
（1）計算該商場本月應納國內銷售環節增值稅稅額；
（2）計算該商場本月應納國內銷售環節消費稅稅額。

2.北京市天威摩托車制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事摩托車的生產、進口以及銷售經營，另外還開辦非獨立核算的摩托車俱樂部從事摩托車比賽項目的經營。2009年1月發生下列經濟業務：
（1）購進原材料一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價款30萬元；專用發票已經稅務機關認證，料已驗收入庫。
（2）期初庫存從國內外購已稅摩托車的買價127萬元；本期國內購入外購已稅摩托車取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的買價18萬元，專用發票已經稅務機關認證；期末庫存國內外購已稅摩托車買價6萬元。
（3）本月銷售自產摩托車，單價每輛1.48萬元，開具增值稅專用發票上注明價款148萬元，收取包裝費11.17萬元（開具普通發票）；另有過期不退的包裝物押金為2.34萬元。
（4）將自產摩托車50輛用于摩托車俱樂部比賽項目，成本35萬元。
（5）受托加工豪華（超級賽事使用）摩托車（小排量，消費稅稅率為3％）2輛，委托方提供材料成本10萬元，收取加工費5萬元；受托加工摩托車（小排量，消費稅稅率為3％）2輛，委托方提供材料成本5萬元，加工費2萬元，受托方沒有同類產品銷售價格。
（6）委托B公司加工摩托車2輛，發出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統增值稅專用發票（已經稅務機關認證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的摩托車已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的摩托車已納稅款1萬元。
（7）將外購和委托加工收回的摩托車一批，用于連續生產摩托車，全部銷售給某銷售公司價稅合計345萬元，約定分2期收款，首次支付價款的80%。
（8）將自產摩托車銷售，取得含稅收入111.7萬元。
（9）月末進口摩托車一批，關稅完稅價格50萬元，關稅稅率20%，取得海關開具的完稅憑證。
（10）本月摩托車俱樂部取得一次性會員活動費189萬元，現場銷售各種餐飲取得收入89萬元。外購摩托車庫存減少數量均為繼續生產摩托車。公司自產摩托車均為同一型號。除題目提示小排量稅率外，摩托車的消費稅稅率為10％。本題目中涉及貨物及材料的增值稅率均為17％。

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算本期進口業務繳納的稅金；
（2）計算本期銷售環節的增值稅銷項稅；
（3）計算本期銷售環節的應納增值稅；
（4）計算本期受托加工應代收代繳的消費稅；
（5）計算本期應繳納的消費稅；
（6）計算本期受托加工應代收代繳的城建稅和教育費附加；
（7）計算本期應繳納的營業稅；
（8）計算本期應繳納的城建稅和教育費附加。