答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】C
【答案解析】企業非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業應納消費稅=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(萬元)。

2.【正確答案】D
【答案解析】納稅人以1個月或以1 個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅。

3.【正確答案】A
【答案解析】納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（100×1000+80×1100+20×1100）×5%=10500（元）。

4.【正確答案】D
【答案解析】外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。
應納消費稅＝400×5％－300×5％＝5(萬元)

5.【正確答案】D
【答案解析】從量稅＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（萬元）
酒廠應代收代繳的消費稅＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（萬元）。

6.【正確答案】D
【答案解析】適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據成套消費品的銷售金額和應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規定征收消費稅。該企業12月份應納消費稅＝（12 000×5+6 200）×20％+12 000×0.5+6 000×300×20％+6 000×4×0.5=13 240+6 000+360 000+12 000＝391 240（元）

7.【正確答案】A
【答案解析】組成計稅價格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（萬元），
應納消費稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8（萬元）。
應納增值稅額= 23.5×17%=4.0（萬元）
合計應納稅額=4.8+4.0=8.80（萬元）

8.【正確答案】A
【答案解析】選項B錯誤是因為外購的已稅汽車輪胎和小汽車不屬于同一稅目；選項C錯誤是因為自2001年5月1日起，停止執行外購酒精生產的白酒允許扣除外購酒精已納的消費稅稅款；選項D錯誤是因為外購已稅護膚護發品和生產銷售的化妝品不屬于同一稅目。

9.【正確答案】D
【答案解析】每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，適用稅率45%。進口卷煙消費稅組成計稅價格＝(關稅的完稅價格＋關稅＋消費稅定額稅)÷(1－進口卷煙消費稅適用比例稅率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(萬元)，進口卷煙應納消費稅＝420.91×45%+100×150÷10000＝190.91萬元)。

10.【正確答案】D
【答案解析】應退消費稅稅額=518.72÷(1＋17%)×20%=88.67（萬元）