二、多項選擇題
1．【答案】ABC
【解析】土地增值稅的特點有：以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)；征稅面比較廣；實行超率累進稅率；實行按次征收。
2．【答案】ACD 考試大
【解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上的一切建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。包括機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶及國內(nèi)其他單位和個人，還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。AC應(yīng)繳納土地增值稅；D的房地產(chǎn)投資有一方涉及到房地產(chǎn)企業(yè)，均應(yīng)繳納土地增值稅，但8的房地產(chǎn)投資不涉及房地產(chǎn)企業(yè)，暫不繳納土地增值稅。
3．【答案】CD
【解析】企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅；房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；因國家收回國有土地使用權(quán)麗使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓，免征土地增值稅。
4．【答案】BD 考試大
【解析】取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅；未通過政府機關(guān)和境內(nèi)非營利團體的房地產(chǎn)直接捐贈應(yīng)繳納土地增值稅；被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。
5．【答案】AD
【解析】AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，且取得了收入，應(yīng)繳納土地增值稅；B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移但未取得收入，C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，都不屬于土地增值稅的征稅范圍。
6．【答案】BCD
【解析】區(qū)分取得土地使用權(quán)支付的金額與土地征用費不是一個概念。
7．【答案】ABD 來源考試大
【解析】土地增值稅的征稅范圍不包括國有土地使用權(quán)的出讓；不包括未取得收入的繼承行為；不包括未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的出租行為；包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的行為。
8．【答案】ABCD
【解析】這里是考核考生對不同情況下地價款含義的理解。
9．【答案】BC 來源考試大
【解析】A屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；BC屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本；D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。
10．【答案】AD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅金包括營業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費附加(視同稅金)。其中印花稅通過管理費用進行扣除，營業(yè)稅、城建稅和教育費附加直接從收入中扣除。契稅由購買、承受方繳納，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)作為銷售方不涉及。